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出口样品有报关不收汇

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2021-8-9 14:30:59 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

 您好！我们有出口一个样品，不收汇，然后报关单贸易方式为：其他进出口免费，报关金额为CIF价，此笔不收客户钱，就是没有销售额，然后对应成本我们是做销售费用，这种情况适用免税政策，我有几个问题如下：
1.这种情况下是否还要按FOB价开具出口发票？如果开发票就代表有销售额了，实际是没有。到时候增值税申报表和财务报表收入就会有差异了，这样是否允许？
2.如果开发票，请问此笔收入是否在增值税申报表里填（四）免税销售额，其中免税销售额这栏，然后此笔对应的原料要进项税额要转出？

 

    1、发票要按照FOB价格开具，备注栏中备注CIF价格，增值税申报表和财务报表不一致，没有影响，企业所得税上需要视同销售，需要做纳税调整处理。
   2、填写在附表一18栏，和附表四中“出口免税”栏次；对应的进项需要做转出处理。

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