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我司为小规模纳税人。本月，我司收到去年开具退回的3%专用发票。现在开具的增值税专用发票税率为1%。开具的红字3%专用发票如何在申报表上申报？

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2021-8-30 9:36:10 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我司为小规模纳税人。本月，我司收到去年开具退回的3%专用发票。现在开具的增值税专用发票税率为1%。开具的红字3%专用发票如何在申报表上申报？


    若你公司之前适用增值税征收率3%的销售货物收入在三季度发生销货退回，那么对应的销售额应当从三季度销售额中扣减。在办理三季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额(计为负数)，计入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。如出现负数不能申报情形，可联系主管税务机关办理大厅申报。

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