此看来我们公司销售额是按照100万开票，纳税按100-30万计算纳税；如果是按100-30=70万计税，请问在开票的时候怎么处理，申报的时候怎么处理？

2021-11-2 17:39:49 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我们是建筑公司，与建设单位签订施工合同，约定甲方供应全都材料。

我方做清包工，开具3%的增值税专用发票。在施工过程中，我们将该项目的部分劳务分包给专业劳务公司。

假如我们和建设单位签订的劳务合同不含税为100万，分包出去30万，根据“财税36号文件附件2”《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的(三)销售额条款中的9：

.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

如此看来我们公司销售额是按照100万开票，纳税按100-30万计算纳税；如果是按100-30=70万计税，请问在开票的时候怎么处理，申报的时候怎么处理？

根据您描述的情况，一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以收到的全部价款和价外费用开具发票；需要扣除分包款的，申报纳税时填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）对应栏次，相关数据将体现在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”，纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，即分包方开具的增值税发票（全部价款和价外费用）。

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此看来我们公司销售额是按照100万开票，纳税按100-30万计算纳税；如果是按100-30=70万计税，请问在开票的时候怎么处理，申报的时候怎么处理？

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