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公司有公房出租，租户提前退租了，这样在税源修改和变更里要如何操作？

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2021-2-23 16:23:29 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

提前解租的，应先做税源变更，再做税源终止。例一企业原税源登记“申报租金期始”为2018年1月，“申报租金期止”为2018年12月，“申报租金收入”为120000元，即每月租金10000元。税款按月申报，10月份，承租方提出11月起提前解租。

    则，第一步，应先做税源变更。将“申报租金收入”修改为100000元，“变更日期”填写为2017年12月的任何一天 (变更的次月生效，即从2018年1月开始，所以应填写申报租金期始的前一个月)。变更后，该条税源情况如下：“申报租金期始”为2018年1月，“申报租金期止”为2018年12月，“申报租金收入”为100000元。

     

 第二步，进行税源终止。“房屋转出时间”填写2018年10月31日，“税源终止时间”自动带出为2018年10月31日。

      此时，再去查询税源，则该税源为：“申报租金期始”为2018年1月，“申报租金期止”为2018年10月，“申报租金收入”为100000元。税源修改成功。


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