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公司有公房出租,租户提前退租了,这样在税源修改和变更里要如何操作?

摘要:

提前解租的,应先做税源变更,再做税源终止。例一企业原税源登记“申报租金期始”为2018年1月,“申报租金期止”为2018年12月,“申报租金收入”为120000元,即每月租金10000元。税款按月申报,10月份,承租方提出11月起提前解租。

    则,第一步,应先做税源变更。将“申报租金收入”修改为100000元,“变更日期”填写为2017年12月的任何一天 (变更的次月生效,即从2018年1月开始,所以应填写申报租金期始的前一个月)。变更后,该条税源情况如下:“申报租金期始”为2018年1月,“申报租金期止”为2018年12月,“申报租金收入”为100000元。

提前解租的,应先做税源变更,再做税源终止。例一企业原税源登记“申报租金期始”为2018年1月,“申报租金期止”为2018年12月,“申报租金收入”为120000元,即每月租金10000元。税款按月申报,10月份,承租方提出11月起提前解租。

    则,第一步,应先做税源变更。将“申报租金收入”修改为100000元,“变更日期”填写为2017年12月的任何一天 (变更的次月生效,即从2018年1月开始,所以应填写申报租金期始的前一个月)。变更后,该条税源情况如下:“申报租金期始”为2018年1月,“申报租金期止”为2018年12月,“申报租金收入”为100000元。

     

 第二步,进行税源终止。“房屋转出时间”填写2018年10月31日,“税源终止时间”自动带出为2018年10月31日。

      此时,再去查询税源,则该税源为:“申报租金期始”为2018年1月,“申报租金期止”为2018年10月,“申报租金收入”为100000元。税源修改成功。


办税百问 / 税收征管  
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