公司转租收入为简易计税、管理费等其他收入为一般纳税

2021-3-2 15:47:17 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

您好！老师！公司为购物中心管理公司，主营为转租不动产、购物中心经营管理。公司转租收入为简易计税、管理费等其他收入为一般纳税。问题如下

1。在租用场地进行装修、修补、改造及投入的机电、消防等取得的进项税是完全不能抵扣，还是可以在简易计税和一般纳税项目间分配。

2.转租收入为简易计税，从出租方（也是简易计税）取得的进项税能否抵扣。

3.购物中心不止是转租场地，还要进行经营管理，因此需要吸纳会员、组织营销活动，但公司本身不销售商品（销售商品由租用场地商户自行完成，销售商品发票也是商户提供），问题是因购物中心组织营销活动、会员积分兑换中产生礼品赠送、发放的折扣券等费用是否需要缴纳增值税?!!!

3.在既有简易计税又有一般纳税情况下，公司经营过程中取得的因营销活动、采购购物中心经营所需的物料耗材、办公耗材、差旅中的住宿、飞机、高铁费用、物业外包（保安、保洁）、消防维保费用、电梯维保费用、中央空调维保费用取得的进项税是否可全额抵扣。如果需要在简易计税和一般间分配，是上述项目中的哪几类？！！！

烦请老师给与解答！希望有相关文号！感谢！

因您咨询的问题中除问题2可以明确回答外，其他的问题都涉及具体业务的判断，无法明确的回复您，建议您参阅以下文件，具体请持业务相关资料请税务机关判断：　一、根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条规定：“自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产......”

三、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： ......（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。......”

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公司转租收入为简易计税、管理费等其他收入为一般纳税

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