县城个人新建的商住两用房产（一楼门面，二楼住宅），如果交易卖出，卖方应该交哪些税，税率各是多少？

2021-3-17 11:15:13 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

请问县城个人新建的商住两用房产（一楼门面，二楼住宅），如果交易卖出，卖方应该交哪些税，税率各是多少？商住两用房能不能享受两年或五年免税的政策。谢谢

一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件3：一、下列项目免征增值税……（十五）个人销售自建自用住房。……五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。……

二、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第四条规定，小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：……(二)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。……

三、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）规定，第二条凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人……第四条城市维护建设税税率如下：……纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；……

四、根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第 448 号）规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，……

五、根据《河南省财政厅河南省地方税务局中国人民银行郑州中心支行关于印发<河南省地方教育附加征收使用管理办法>的通知》（豫财综[2011]4号）规定，附件：河南省地方教育附加征收使用管理办法……第三条地方教育附加按照单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的2%征收。

六、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定,第二条下列凭证为应纳税凭证：……2.产权转移书据；……附件1……产权转移书据包括财产所有权……等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。

七、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定,第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，……第七条土地增值税实行四级超率累进税率：……

八、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，第三条个人所得税的税率：……（三）……财产转让所得……适用比例税率，税率为百分之二十。……第六条应纳税所得额的计算：……（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。……

九、根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(（1994）财税字第20号)第二条第六款规定,个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

十、根据《关于实施小微企业普惠性税收减免有关政策的通知》（豫财税政（2019）7号）第一条规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50％的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

因此，根据您的描述，暂不清楚您的房屋为住房还是非住房，建议可联系房管部门确认。增值税方面，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。个人所得税方面，个人转让自用，且购房时间至转让房屋的时间达5年以上家庭唯一生活用房，取得所得免征个人所得税。建议您参考上述文件规定的税种、税率，计算相关税费。具体事宜您可联系主管税务机关。

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