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由于实际在上海缴纳的社保金额超出了郑州社保的上限，系统填报不进去。请问我公司代扣代缴个人所得税时，是否可以全额扣除员工在上海缴纳的社保

2021-3-22 16:58:14 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

尊敬的税局老师，您好！我公司注册在郑州，在上海设有一个办事处，该办事处主要为了方便联络客户，没有实际经营职能，因此未注册过分公司。有几位员工在上海办公，并且在上海缴纳社保，但是个税缴纳在公司所在地郑州。现遇到一个问题，我公司在郑州为这几位员工代扣代缴个人所得税时，由于实际在上海缴纳的社保金额超出了郑州社保的上限，系统填报不进去。请问我公司代扣代缴个人所得税时，是否可以全额扣除员工在上海缴纳的社保？对于超出上限不能填报的情况，我公司应如何申报？谢谢！

    根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

    因此，单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

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