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到期一次还本付息计提的利息是否要纳税调整

摘要:

 你好,请问一年期的银行贷款,2021年6月份到期时一次还本付息,2020年计提的5个月的贷款利息所得税能否税前扣除,是否要做纳税调整?

 

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
  (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;……”
    根据国家税务总局公告2011年第34号规定:“六、关于企业提供有效凭证时间问题 
    企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

 你好,请问一年期的银行贷款,2021年6月份到期时一次还本付息,2020年计提的5个月的贷款利息所得税能否税前扣除,是否要做纳税调整?

 

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
  (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;……”
    根据国家税务总局公告2011年第34号规定:“六、关于企业提供有效凭证时间问题 
    企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

纳税知识 / 税收征管  
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