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我们现在做企业所得税汇算清缴,没有开票的部分要不要做纳税调增?

摘要:

     我们有个四川项目,是做平台直播的,收入是用户打赏的金额,成本是分成给个人主播的费用。目前公司全部代扣代缴个税。只有超过10万的,让对方开具增值税发票。没有超过10万的,暂时未让对方开票。我们现在做企业所得税汇算清缴,没有开票的部分要不要做纳税调增?


    国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告    国家税务总局公告2018年第28号

    第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

     我们有个四川项目,是做平台直播的,收入是用户打赏的金额,成本是分成给个人主播的费用。目前公司全部代扣代缴个税。只有超过10万的,让对方开具增值税发票。没有超过10万的,暂时未让对方开票。我们现在做企业所得税汇算清缴,没有开票的部分要不要做纳税调增?


    国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告    国家税务总局公告2018年第28号

    第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

    第五条  企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

    第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

   第十三条  企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。


办税百问 / 税收征管  
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