广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/

当前位置 : 首页 > 办税百问 > 股转税务变更涉税问题

股转税务变更涉税问题

摘要:

公司注册资本1000万元,只有一个股东A,且A暂未对公司进行注资,公司没有形成资产。为增加股东,A将公司股权转让给B,转让40%股权,签订股权转让合同,转让金为400万,并在转让合同约定,B将转让金400万作为公司注资款,向公司进行注资。因股东A在合同内涉及了转让金400万,但实际股东A未收到转让金,而是要求股东B将转让金作为注资款。问,股东A在这个股权转让过程中,需要缴纳哪些税款。

公司为有限责任公司,股东均为非上市企业。


您的提问不够清晰。一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)的规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。另外,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定,企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。因此,如适用本法的纳税人取得以上收入,按规定需缴纳企业所得税;如不符合上述文件规定的情形,则无需缴纳企业所得税。二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。另外,根据上述文件的附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。因此,纳税人转让上市公司的股权(股票)应按“金融商品转让”缴纳增值税。转让非上市公司的股权暂无需缴纳增值税。另外,如涉及增值税,需缴纳城市维护建税(7%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。三、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)的规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。另外,根据上述文件附件《印花税税目税率表》的规定,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。纳税义务人为立据人。因此,如属印花税税目税率表的征收项目,应按规定计算缴纳印花税。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

公司注册资本1000万元,只有一个股东A,且A暂未对公司进行注资,公司没有形成资产。为增加股东,A将公司股权转让给B,转让40%股权,签订股权转让合同,转让金为400万,并在转让合同约定,B将转让金400万作为公司注资款,向公司进行注资。因股东A在合同内涉及了转让金400万,但实际股东A未收到转让金,而是要求股东B将转让金作为注资款。问,股东A在这个股权转让过程中,需要缴纳哪些税款。

公司为有限责任公司,股东均为非上市企业。


您的提问不够清晰。一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)的规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。另外,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定,企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。因此,如适用本法的纳税人取得以上收入,按规定需缴纳企业所得税;如不符合上述文件规定的情形,则无需缴纳企业所得税。二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。另外,根据上述文件的附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。因此,纳税人转让上市公司的股权(股票)应按“金融商品转让”缴纳增值税。转让非上市公司的股权暂无需缴纳增值税。另外,如涉及增值税,需缴纳城市维护建税(7%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。三、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)的规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。另外,根据上述文件附件《印花税税目税率表》的规定,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。纳税义务人为立据人。因此,如属印花税税目税率表的征收项目,应按规定计算缴纳印花税。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。


办税百问 / 涉税事项  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

收到的增值税普通发票发票联丢失,可以直接用记账联复印件盖发票章入账吗  (2021-2-26 19:0:31)

发票认证平台总不好用,每个月认证的时候都很费劲,有时候根本进不去,希望能赶紧修好,别总坏  (2021-2-26 18:31:43)

分公司负责人未完成实名采集,现在分公司要注销,必须要实名采集后才能注销,怎样通过12366完成实名采集?  (2021-2-26 17:38:30)

有查询商品税收的编码的软件或者网页链接吗  (2021-2-26 17:32:35)

关于增值税发票的地址电话填写不完整  (2021-2-26 17:2:58)

农产品小规模纳税人升一般纳税人后是否能进行进项抵扣?  (2021-2-26 15:4:23)

律师事务所需要缴纳哪些税费?如何计算?  (2021-2-26 15:3:14)

个人独资企业、个体工商户、合伙企业等转让不动产  (2021-2-26 14:55:46)

航空综合险是否可以所得税税前扣除  (2021-2-26 14:53:13)

公益性捐赠个税税前扣除问题  (2021-2-26 14:51:42)