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未开具发票来预交税款期末留抵问题 国税发2004第12号文件

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2021-1-20 17:1:42 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

因为所属3月时没有按未开具发票来预交税款，4月发票开出按16%的税率开，能否在5月份申报所属4月时，假如有期末留抵的话，可否用所属4月的期末留抵来抵减这个16%的税款？我看了国税发2004第12号文件，有这样一种政策。但不知道这个政策还是否有效，能否这样操作？


纳税义务时间发生在3月，当时没有开发票，应当在4月征期内在一般纳税人申报表附列资料（一）第5列“未开具发票”栏次进行申报纳税，在4月开了专用发票，应当在一般纳税人申报表附列资料（一）第1列“开具增值税专用发票”栏次进行申报，在第5列“未开具发票”栏次负数申报，如果申报有错误，建议修改之前月份报表，涉及具体建议联系主管税务机关核实情况。

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