安装维修行业增值税如何申报

2021-8-18 14:39:55 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

公司是和厂家合作，为厂家销售的空调提供售后安装维修服务，按月和厂家进行结算，给厂家开具维修费和安装费发票，公司是小规模纳税人，在进行增值税申报的时候，维修费和安装费是属于应税劳务还是服务？要是填错了会不会有影响？

1.根据国令第691号规定：“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

2.根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定：“第二条条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。”

3.根据财税〔2016〕36号文件的规定，安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

根据上述文件规定，对于设备的维修，属于加工修理修配劳务；对于建筑物和构筑物的维修，属于修缮服务，修缮服务和安装服务属于服务类，如纳税人申报填写行列错误，需要进行更正申报。

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