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纳税知识

企业取得了安置残疾人增值税即征即退税款,是否需要缴纳企业所得税?

企业取得了安置残疾人增值税即征即退税款,是否需要缴纳企业所得税?

    企业取得的增值税即征即退的税款,凡未有税收政策明确规定作为企业所得税不征税收入处理的,均应并入企业所得税收入总额,按规定申报缴纳企业所得税。企业取得的安置残疾人增值税即征即退税款应并入企业所得税收入总额按规定缴纳企业所得税。

发布时间:2022-05-27 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

房地产开发企业售楼处购买的食品用于营销活动,计入营销费用科目,取得专票是否可以抵扣增值税么

房地产开发企业售楼处购买的食品用于营销活动,计入营销费用科目,取得专票是否可以抵扣增值税么

    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;   ......  (四)国务院规定的其他项目。”二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。  ......  (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。  本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。   ......   本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。" 请根据上述文件规定并结合实际情况,自行判定是否属于上述规定不得抵扣的范围,如不属于上述规定不得抵扣范围的进项税额,可以抵扣。 

发布时间:2022-05-27 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

一般纳税人能否用进项留抵税额抵减预缴增值税欠税?

一般纳税人能否用进项留抵税额抵减预缴增值税欠税?

根据国税发【2004】112号文件,进项留抵税额抵减增值税欠税,该欠税是否包含房地产公司在预售阶段的预缴增值税欠税?


    根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发[2004]112号)第一条规定,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。而增值税欠税包括房地产公司在预售阶段的预缴增值税欠税,应使用留抵税额抵减欠税,有余额符合条件的可以按规定办理留抵退税。

发布时间:2022-05-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

鞋服收派服务是否免征增值税

鞋服收派服务是否免征增值税

我们公司主要的主要业务是在网络平台上销售鞋服,消费者购买后,我们委托快递公司将商品寄送给消费者,并支付快递费用。根据税务总局公告2022年第18号,为居民提供必需生活物资的收派服务免征增值税,因此我们想咨询:快递公司向我们收取的快递费是否免征增值税,对方向我们开具的增值税发票是否应该是免税普票?

发布时间:2022-05-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

贸易公司的进口货物因火灾灭失,进口增值税能不能抵扣?

贸易公司的进口货物因火灾灭失,进口增值税能不能抵扣?

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

发布时间:2022-05-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

我公司在其他增值税留抵退税条件满足的情况下,能否申请在近期申请增值税留抵退税

我公司在其他增值税留抵退税条件满足的情况下,能否申请在近期申请增值税留抵退税

我公司为中型制造企业,因为公司经营困难,2021年9月公司一宗土地被政府收储,我公司按收储协议确认了収入并进行了申报,因此项特殊的一次性収入较大并超过了公司主营収入,我公司在其他增值税留抵退税条件满足的情况下,能否申请在近期申请增值税留抵退税。

发布时间:2022-05-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

我司申请增值税进项税额存量留抵退税后,是否还可以申请采用3%征收率计算缴纳增值税

我司申请增值税进项税额存量留抵退税后,是否还可以申请采用3%征收率计算缴纳增值税

我司为生产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料的单位,为一般纳税人,目前开具13%的增值税发票,目前账面有6000万的待抵扣进项税,请问我司申请增值税进项税额存量留抵退税后,是否还可以申请采用3%征收率计算缴纳增值税。


发布时间:2022-05-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,是否属于视同销售需缴纳增值税的情形?

纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,是否属于视同销售需缴纳增值税的情形?

    不属于。根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)规定:“七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。

发布时间:2022-05-20 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

企业取得财政收入是否需要缴纳增值税?

企业取得财政收入是否需要缴纳增值税?

    根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)的规定:“七、纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。”

发布时间:2022-05-20 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  

纳税知识

单位向员工出租住房房产税、增值税问题

单位向员工出租住房房产税、增值税问题

我单位是一般纳税人企业(且非小微企业),将自有(产权属于我公司)的宿舍楼出租给员工住宿并收取了租金。请问

1、房产税是否按照租金收入的4%计征?

2、该租金是否需要按照市场价格出租给员工(财税2008年24号文是有规定按照“市场价格”出租,但税务局2021年24号公告又把这个“市场价格”的关键词删掉了,是否意味着出租住房没有价格上的规定了)。

发布时间:2022-05-19 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  增值税  房产税  

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