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租入固定资产允许抵扣的销项税范围

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2021-8-23 10:53:38 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

    我司2019年向房东租赁一幢房屋，租期10年，既用于简易计税方法计税项目，又用于一般计税方法计税项目，根据财税（2017）90号文，租入不动产的相关进项税额允许从销项税额中全额扣除，请问：此处允许全额抵扣进项税的销项税额是指一般计税方法计税项目销项税额，还是简易计税方法计税项目销项税额？还是一般计税方法计税项目销项税额与简易计税方法计税项目销项税额之和？


    根据财税【2016】36号附件1第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

？？？ 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

    您企业应按照上述公式计算不得抵扣及允许抵扣的进项税额。

    综上所述，请按照上述文件规定执行。


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