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企业所得税年度汇缴A107020表填报问题

2022-5-6 11:12:25 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

请问，A107020表填报时，（1）第4列项目收入是否包括增值税即征即退取得的收益？（2）第4列项目收入是否包括处置资产利得、投资收益等？（3）业务招待费支出填了A105000表，归属于该减免税项目的业务招待费能在第8列吗？（4）该有的纳税调整，A105000表都有，第8列纳税调整额是不是重复，究竟第8列填报哪些内容，可否举例说明一下？

根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）规定：

附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类， 2017年版)》部分表单及填报说明(2021年修订)

A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明

本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）第19 行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。

4.第4 列“项目收入”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目取得的收入总额。

8.第8 列“纳税调整额”：填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额，纳税调减以“-”号填列。

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