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样衣进行销售，销售收入填写在 A107012研发费用加计扣除优惠明细表 哪一行次项目

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2022-5-31 9:55:33 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我司研发服装面料，试制形成一些样衣，相关成本进行研发费用，现在将样衣进行销售，销售收入填写在

A107012    研发费用加计扣除优惠明细表

哪一行次项目，谢谢。


    根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“七、其他事项 

    ……

    (二)企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

    ……

    八、执行时间和适用对象 

    本公告适用于2017年度及以后年度汇算清缴。以前年度已经进行税务处理的不再调整。涉及追溯享受优惠政策情形的，按照本公告的规定执行。科技型中小企业研发费用加计扣除事项按照本公告执行。”

    根据A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明第46 行“特殊收入部分”：填报纳税人已归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入。


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