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2021-2-24 15:3:26 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览
请问一直,公司产成品在运输途中,由于运输公司问题,导致成品报废。我公司做报废除账时,需不需要做进项税额转出。因为我看非正常损失里没有这一项,所以不确定是否进项税额可以不用转出。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
属于上述条款规定情况的需要进项转出。