农机产品如何在税控开票系统中开具

2021-3-3 12:1:22 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

关于我公司生产的有机肥加工设备如何在税控开票系统中开具农机适用税率的情况说明

1、郑州市XX重工机械有限公司主要产品有免烘干有机复合肥生产线设备、无干燥挤压一次成型设备，动物粪便等高湿物料烘干、发酵设备、发酵翻抛设备槽式高效链板行翻堆机等。拥有郑州市有机肥环保机械工程研究中心。

2、但是上述产品的名称在税控开票系统中，无法找到税目，也就是未在农机正列举中，但是在河南省农机补贴系统中列举有。文件为：河南省2018-2020年农机购置补贴机具补贴额一览表中最后4项中列示的有。只不过没有中央补贴。具体名称是：有机废弃物好氧发酵翻堆机，有机废弃物干式厌氧发酵装置，畜禽粪便发酵处理机，有机肥加工设备。在2019年全国各省农机购置补贴查询系统中均可查到各省的情况。此类产品也不属于增值税条例中列示的农机项目排除的范围。

3、此类问题如何解决

一、根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十六条规定，农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。农机的范围包括：（一）拖拉机。……（二）土壤耕整机械。……（三）农田基本建设机械。……（四）种植机械。……（五）植物保护和管理机械。……（六）收获机械。是指收获各种农作物的机械。……（七）场上作业机械。……（八）排灌机械。……（九）农副产品加工机械。……（十）农业运输机械。……农用汽车不属于本货物的范围。

二、根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，附件1 适用11%增值税税率货物范围注释……二、……农机、农膜上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）及现行相关规定执行，并包括……农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。……

三、根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。……第六条本通知自2018年5月1日起执行。……

四、根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，第一条增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，……原适用10%税率的，税率调整为9%。……第九条本公告自2019年4月1日起执行。

五、根据《财政部　国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条规定，下列货物免征增值税：……4.批发和零售的……农机。

六、根据《河南省税务局税收业务规范》规定，5.3.1.46农业生产资料免征增值税优惠【一、事项类别】……（四）网上办理：是……【二、业务概述】对农膜、批发和零售的种子、种苗、农药、农机等农业生产资料免征增值税。…… 【四、附报资料】《纳税人减免税备案登记表》2份

七、根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定，第一条推行商品和服务税收分类编码简称自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。……

八、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。……第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……

因此，您可根据上述文件规定，界定您公司生产的设备是否属于上述文件规定的农机范围，如属于则应根据国家税务总局公告2017年第45号文件规定开具发票。自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。如您在操作过程中遇到问题，建议您咨询相关技术服务单位。税控发票开票软件（税控盘版）技术咨询热线：河南航天金穗公司400-011-0088、河南百旺金赋电脑有限公司400-611-2366；增值税发票系统（金税盘版）技术咨询热线：河南航天信息有限公司95113。具体事宜您可联系主管税务机关确认。

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