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当期我公司出现增值税留抵，随即申请增值税留抵抵欠，抵欠部分延期月份应缴纳的增值税。抵欠后，我公司发现延期月份增值税附加客观上形成了多交，由于当地主管税务机关均以没有明确政策支持为由，迟迟未能办理

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2021-3-18 9:54:12 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我公司2018年9月-11月因资金周转困难，对当期增值税进行了延期申报并延期缴款，但未对所属月份增值税附加延期，也即9-11月缴纳了增值税附加税种。2018年12月末，当期我公司出现增值税留抵，随即申请增值税留抵抵欠，抵欠部分延期月份应缴纳的增值税。抵欠后，我公司发现延期月份增值税附加客观上形成了多交，由于当地主管税务机关均以没有明确政策支持为由，迟迟未能办理。现通过公开渠道寻求政策支持，或明确该涉税事项处理意见，以便当地税务机关能够及时办理增值税附加税种的退税工作。


  经批准用增值税留抵税额抵减增值税欠税的部分，应征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。但应区分2种情况：

  一、如果欠缴的增值税没有按规定缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税计算城建税、教育费附加和地方教育附加。若没有办理附加税费缓交手续，应按规定加收滞纳金。

  二、如果欠缴的增值税按规定缴纳了城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税减去欠缴的增值税后的余额计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。


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