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汇算清缴时，融资担保公司是否填写《金融企业收入明细表》？

2021-6-17 11:30:53 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

您好！我们是融资性担保公司，根据《国民经济行业分类》，属于其他金融业。汇算清缴时是否填写《金融企业收入明细表》？根据填表说明，本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。请问，《金融企业收入明细表》仅限于银行（信用社）、保险公司、证券公司填写吗？另外，融资担保公司的银行存款利息收入，能作为计算业务招待费税前扣除限额的基数吗？

    根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）规定：

    附件1：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）

    A101020 《金融企业收入明细表》填报说明

    本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：

    第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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