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借款给境外企业，收取相应利息境外缴纳的企业所得税

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2021-1-22 11:3:10 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

你好。我司借款给境外企业，收取相应利息。现境外企业在其所在国家为我司代扣缴相应的企业所得税后，将余下金额支付给我司。请问，我司所支付的该项企业所得税费用将如何做税前扣除？谢谢。


   贵司境外缴纳的企业所得税应根据《财政部  国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）规定执行。

    根据财税[2009]125号文件第九条：“在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额低于所计算的该国（地区）抵免限额的，应以该项税额作为境外所得税抵免额从企业应纳税总额中据实抵免；超过抵免限额的，当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免，超过抵免限额的余额允许从次年起在连续五个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。”


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