甲方单位不同意我司简易开票，我司按设备13%，安装劳务按9%开票是否合规？

2021-9-3 10:4:54 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我司主业是安全系统监控服务的一般纳税人（不属于建筑业），外购的安全设备同时提供安装服务。存着两种合同模式：一是合同未分别核算机器设备和安装服务的销售额，那么根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。问题一：我司属于其他单位，可否按照6%的其他现代服务开票？如果理解错误，那该如何开具发票？第二种模式是我司已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额。那么根据总局2018年42号文第六条“一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。”问题二：甲方单位不同意我司简易开票，我司按设备13%，安装劳务按9%开票是否合规？

国家税务总局公告2018年第42号

（二）纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务

　　这种情形下又分两种情况。一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额，那么应按照混合销售的有关规定，确定其适用税目和税率。二是纳税人已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，同样可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，将纳税人提供的安装服务视为为甲供工程提供的安装服务，选择适用简易计税方法计税。

　　另外，本次《公告》中还明确，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

财税【2016】36号第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

（四）建筑服务。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

2.安装服务。

安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

本文来自: 广深财税服务，转载请保留出处！欢迎发表您的评论

甲方单位不同意我司简易开票，我司按设备13%，安装劳务按9%开票是否合规？

已有0位网友发表了一针见血的评论,你还等什么？

相关推荐