商贸企业是否可以开具增值税专用发票？

2021-2-23 10:29:40 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

您好老师：

我公司为增值税一般纳税人，因公司促销活动需要，去某商场购买50双运动鞋，要求对方开具增值税专用发票，但对方不予开具，认为其为商贸零售企业，根据国税发[2006]156号第十条，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

但是我认为，2016年国家已营改增，根据国税36号文件，不得开具专票的情形不包括以上以上情形，故认为可以开具。如不取得专票，我司对外促销时，视同销售需要缴纳增值税，但是我司并没有抵扣进项，会导致税款流失，请问老师：

（1）国税发[2006]156整体文件是否失效？

（2）对于以上情形我是否可以要求对方开具增值税专用发票。

1、经查询《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）部分失效，其中第十条仍有效。

2、若为文件中规定的情形则不得开具，即商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

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