补开已经申报过收入的发票，税务规定能补开，但是在开票软件上怎样处理？

2021-2-24 14:42:16 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

第一条：补开已经申报过收入的发票，税务规定能补开，但是在开票软件上怎样处理？直接开会重复纳税。如果不申报，等到收款开票时再申报，税务部门又说隐瞒收入，有偷税嫌疑。

第二条：预收账款，不符合收入确认条件的，能否在收款时开票？开票后当月不申报收入和金三系统对不上，申报不成，申报收入又不符合财务成本配比原则，咋解决？

一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(二)进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第三十八条规定，条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

三、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。……

四、根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定，附件：增值税发票开具指南，第二章增值税发票开具基本规定第一节纳税人开具发票基本规定四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。五、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

五、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

因此，您应在发生增值税纳税义务时开具发票，发票如实开具，并且在规定的申报期限内如实办理纳税申报。根据您的描述，暂不清楚您是一般纳税人还是小规模纳税人？如您公司属于一般纳税人，在增值税纳税义务发生时，如未开票，已申报纳税的，后期在开票系统中补开发票的，在补开发票当期的增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中未开具发票栏目填写负数冲减，如出现票表比对不通过的情况，联系主管税务机关处理。财务会计处理问题建议参考国家统一的会计制度规定执行。

本文来自: 广深财税服务，转载请保留出处！欢迎发表您的评论

补开已经申报过收入的发票，税务规定能补开，但是在开票软件上怎样处理？

已有0位网友发表了一针见血的评论,你还等什么？

相关推荐