是否要开具增值税发票给我公司，所得税汇算的时候，收据可以列支吗?

2021-3-2 15:35:56 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我公司跟乙方签订了一个合同，现在我公司不想执行合同，然后乙方公司收我公司违约金5万，只开具了收据5万元，问：是否要开具增值税发票给我公司，所得税汇算的时候，收据可以列支吗?

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

上述描述的情况，没有发生增值税应税行为，不涉及增值税，收取的违约金不能开具增值税发票。

二、根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十条规定：“企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

　　企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。”请根据文件规定执行。

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