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我公司开具卸车费发票,我单位没有此经营范围可以开具吗?开具的卸车费税率多少?

摘要:

我单位是一家给工地送钢材的商贸公司,钢材送到工地需要卸货发生了卸车费,现工地单位要求我公司开具卸车费发票,我单位没有此经营范围可以开具吗?开具的卸车费税率多少?


    一、纳税人发生应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围,也应当据实开具发票。

    二、(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取……运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

我单位是一家给工地送钢材的商贸公司,钢材送到工地需要卸货发生了卸车费,现工地单位要求我公司开具卸车费发票,我单位没有此经营范围可以开具吗?开具的卸车费税率多少?


    一、纳税人发生应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围,也应当据实开具发票。

    二、(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取……运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

  (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;

  (二)同时符合以下条件的代垫运输费用:

  1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;

  2.纳税人将该项发票转交给购买方的。……”

    商贸公司销售钢材并提供运输装卸服务,符合上述规定的,应作为价外费用。

    (二)交通运输服务,是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

    装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

    纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:

    1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

    2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。

    3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

    三、一般纳税人提供装卸搬运服务适用税率6%,可选择简易计税方式计税,适用征收率3%;一般纳税人提供交通运输服务,适用税率9%;一般纳税人销售钢材适用税率13%。

    小规模纳税人销售货物、提供交通运输服务以及装卸搬运服务适用3%征收率,安徽省纳税人在规定期限内减按1%征收率征收增值税。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


办税百问 / 发票开具  
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