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2021-9-3 10:4:54 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览
国家给予小规模纳税人1%税率的税收优惠政策。但是下游客户出于抵扣进项税额的目的,只接受3%税率的增值税专用发票。已开具的3%税率增值税专用发票,省局还给出了风险提示,要求整改。那么,针对这些不接受1%专用发票的下游客户,我们应该如何开具发票?开1%对方不接受,开3%税务局又不同意。
增值税小规模纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。您可以根据实际情况选择适用《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减免税优惠,也可以选择放弃减免税。同时,不影响享受其他增值税优惠政策。但是3%减按1%是为支持小规模纳税人复工复业的优惠政策,建议纳税人享受。如果确需开具3%的专票,结合山西省税务局实际征管要求,建议与主管税务局说明情况核实能否开具。