根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

我司是一般纳税人（营改增），13年购入小汽车计入固定资产，无抵扣进项。现把小汽车无偿转让给同属集团的其他下属公司，需要缴纳增值税吗？如果要，按什么税率？计价标准按残值吗？多谢

  1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

 单位取得拆迁补偿是否缴纳增值税，若需缴纳，适用什么增值税税目？政策依据是什么？

答复：
    您好，请参阅《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：《销售服务、无形资产、不动产注释》“三、销售不动产
    销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
    建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。
    构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
    转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。”
    企业厂房因拆迁取得的拆迁补偿款，对于建筑物补偿按照销售不动产缴纳增值税，对于生产机器补偿按照销售货物缴纳增值税，而人工补偿、停产停业补偿、青苗补偿不属于增值税征收范围。对于上述各类补偿款的具体款项应在拆迁协议中予以明确，且被拆迁单位在财务处理上应分别核算。

我公司于2019年11月25日咨询贵中心，但贵中心的答复未明确具体可操作的政策，故再次咨询。

房地产开发企业购入在建工程后继续开发，因该在建工程购入时已按住宅、商铺的评估价值分别计算。现已开发完毕，土地增值税清算中，购入在建工程按评估价值(直接受益法)、后续开发按面积法计算扣除。该方案是否可行，烦请贵局明确。

回复如下：

   根据《浙江省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的公告》（浙江省地方税务局公告2014年第16号）规定：“二、扣除项目的计算分摊房地产开发企业应按照清算单位或开发产品类型，采用受益和配比的分配原则，计算分摊扣除项目。对按照税收规定属于可直接计入的扣除项目，应直接计入清算单位或开发产品类型的扣除项目；对属于多个清算单位或开发产品类型共同发生的扣除项目，应按以下原则计算分摊：……（二）对一个清算单位中的不同类型房地产开发产品应分别计算增值额的，对其共同发生的扣除项目，按照建筑面积法进行分摊。……四、购买在建项目进行继续建设再转让的扣除房地产开发企业购买在建房地产开发项目后，继续投入资金进行后续建设，达到销售条件进行商品房销售的，其购买在建项目所支付的价款及税金允许扣除，但不得作为土地成本和房地产开发成本加计20%扣除以及房地产开发费用按比例计算扣除的基数。后续建设支出的扣除项目处理按照《土地增值税暂行条例》第六条及其实施细则第七条相关规定执行。”

 混凝土销售代理行业是否属于增值税上的“生活服务类”？

回复如下：
    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第七项规定：“生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。”

您好，请问我企业享受地方政府“产业扶持”财政补贴，是以地方税收综合贡献作为参考依据的，请问这样的财政补贴收入是否应当缴纳增值税？

地方税收贡献是否属于：2019年第45号公告第七条“与...收入或数量直接挂钩的”？

回复如下：

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

我公司在交房时，因小区旁边市政道路未修，该道路属于红线外，由于客户无法进入小区，我公司为了使客户方便，修了道路，在账务核算时也进入了成本，在该项目土地增值税清算时能否计入项目成本，如果不能计入省局是否有相关文件，谢谢？

    一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发成本）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。……基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。……

支付的银行手续费是否可以索要增值税发票？贷款利息支出是否应该索要增值税发票？企业银行存款产生的利息收入是否应交增值税？企业购买理财产品产生的收益是否应缴纳增值税？谢谢！！！！

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：

“第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

附件一

（五）金融服务。

我们企业4月从一合作社购进农副产品，并取得合作社开具的增值税发票，购入农产品已使用，货款已转账支付。现对方税务局发现该合作社有问题，请问我公司，实际发生的业务能不能抵扣？

  根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

    （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

    （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

我是外地项目轻工总包8万，给开发商开3%的专票8万，我分包给A公司5万，现在去外地预交增值税3% ，分包商已经预交了5万的3%增值税并给我开具3%增值税专票价税合计是5万，我交了差额3万的增值税，我本地的申报表怎么填写，如果本月就开了这8万，是不是不用交增值税了？

根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）　

    第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：