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缴纳配套费契税是否加收滞纳金?

缴纳配套费契税是否加收滞纳金?

房地产企业2019年3月签订土地出让合同并缴纳土地出让金契税,现在缴纳配套费契税是否加收滞纳金?税款所属期限是什么期限?


根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)第八条 契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

  第九条 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

母公司直接以土地使用权投资成立子公司,取得土地使用权的子公司,是否需要缴纳契税?

母公司直接以土地使用权投资成立子公司,取得土地使用权的子公司,是否需要缴纳契税?

 问题:根据财税〔2018〕17号,母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。请问母公司直接以土地使用权投资成立子公司,取得土地使用权的子公司,是否需要缴纳契税?

答复如下:
   根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224)第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。
第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为:
  (一)国有土地使用权出让;
  (二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;
  (三)房屋买卖;
  (四)房屋赠与;
  (五)房屋交换。
  前款第二项土地使用权转让,不包括农村集体土地承包经营权的转移。
    财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知
财税〔2018〕17号六、资产划转
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。
  同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
  母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。
(以上答复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系您的主管税务机关咨询)

家庭住房实有套数是否包括未办理不动产权证书的住房?

家庭住房实有套数是否包括未办理不动产权证书的住房?

在成都购买住房,计算契税时,纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证,请问:家庭住房实有套数是否包括未办理不动产权证书的住房?

答复如下:

   根据财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知

财税〔2016〕23号一、关于契税政策

  (一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

竞拍取得土地出让的土地所缴纳的耕地占用税是否计入契税收税

竞拍取得土地出让的土地所缴纳的耕地占用税是否计入契税收税

 我公司近期通过招拍挂取得一宗土地,在办理契税和印花税缴纳,耕地占用税是否计算入土地成交价款总额内?当地税务告知计税,必须是契税和印花税的缴纳计算=(土地成交价格+耕地占用税)*应征税率,这样是否合理?

   您好!您提交的问题已收悉。根据《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)一、出让国有土地使用权的,其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
(一)以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按下列两种方式确定:
1.评估价格:由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定,并经当地税务机关确认的价格。
2.土地基准地价:由县以上人民政府公示的土地基准地价。
(二)以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
二、先以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
三、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税。
    具体建议与主管税务机关联系咨询。

征地契税完税证明原件遗失该怎么办?

征地契税完税证明原件遗失该怎么办?

2019年检查中发现遗失一张2018年4月征地契税完税证明原件,只有复印件,现在该怎么办?谢谢老师!


    根据《国家税务总局关于纳税人遗失完税凭证后处理办法的批复》(国税函【2004】761号)文件规定:“纳税人遗失完税凭证后,经纳税人申请,主管税务机关核实税款确已缴纳的,可以向其提供原完税凭证的复印件,也可以为其补开相关完税凭证,并在补开的完税凭证的备注栏注明:原xx号完税凭证遗失作废”

关于二手房交易契税判定的问题

关于二手房交易契税判定的问题

 我想咨询一个问题如下:我们家庭在成都已经有一套商品房(已办证),在雅安还有一套农村自建房(未办证),现在我们家庭准备在成都再购买一套住宅,请问在交契税时,本次购买的这套住宅是应该按照第二套住宅计算契税还是应该按照第三套住宅计算契税?

答复如下:
   根据财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知
财税〔2016〕23号一、关于契税政策
  (一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
  (二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
    家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
    (三)纳税人申请享受税收优惠的,根据纳税人的申请或授权,由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果,并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的,纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证,诚信保证不实的,属于虚假纳税申报,按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理,并将不诚信记录纳入个人征信系统。
    按照便民、高效原则,房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果,税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
    (四)具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
(以上答复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系您的主管税务机关咨询)

房子交契税的计税价是不是商品房买卖合同上的总价款?

房子交契税的计税价是不是商品房买卖合同上的总价款?

 房子交契税的计税价是不是商品房买卖合同上的总价款?商品房买卖合同总价款以外的部分是否需要交契税?如果要交,为什么?

答复如下:
    一、根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)第四条规定:“契税的计税依据:
   (一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;
   (二)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;
   (三)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
  前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。”
  二、根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》(财法字〔1997〕52号)第九条规定:“条例所称成交价格,是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。”
  第十条规定:“土地使用权交换、房屋交换、交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的,免征契税。
  土地使用权与房屋所有权之间相互交换,按照前款征税。”
  第十一条规定:“以划拔方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补缴税款。其计税信据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益。”
  三、根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第一条规定:“计征契税的成交价格不含增值税。”
    第五条规定:“免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。”
  第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
  本通知自2016年5月1日起执行。”

广兴·巅峰国际两书一表出示不了强行让交契税,说是两年后办本,不交不给钥匙

广兴·巅峰国际两书一表出示不了强行让交契税,说是两年后办本,不交不给钥匙

上述是取得电子普通发票吗?若是,纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是购进“现代服务-商务辅助服务——经纪代理服务”,不属于购进国内旅客运输服务,不能适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。按照现行进项税抵扣的有关规定,纳税人取得上述电子普通发票,不能作为抵扣凭证。另外,报销事由请根据企业财务会计制度规定执行。

缴纳契税需要提供哪些材料啊?

缴纳契税需要提供哪些材料啊?

你需要携带以下资料办理:(1)《契税纳税申报表》3份。 (2)交易双方身份证明原件及复印件: 

——内地居民,应提供内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明,只需要提供其中任意一种)。 

——香港、澳门特别行政区,台湾地区居民,应提供入境的身份证明和居留证明。 

——外国人,应提供入境的身份证明(护照)和居留证明。 

——组织机构,应提供《组织机构代码证书》或者税务登记证或者其他有效机构证明。 

出售拆迁安置房,房屋满两年的时间怎么算

出售拆迁安置房,房屋满两年的时间怎么算

我在六安市霍邱县有一套拆迁安置房,准备出售转让。
一、老房子有房产证日期不详。
二、同意征收办产权调换,2015年6月15日,签订拆迁安置协议搬离,不用缴纳契税。
三、2017年8月15日,竣工验收通过。
四、2018年9月30日,通知交房入住。
五、2020年1月13日,办理新不动产证。期限2015年8月15日-2085年8月15日。
综上五个时间点,房屋满两年应该从何时起算,谢谢?

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