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出口产品由于质量问题给对方造成损失,付给对方赔偿款的税务问题

出口产品由于质量问题给对方造成损失,付给对方赔偿款的税务问题

公司为生产企业,出口产品,由于咱家个别产品质量问题,给对方造成损失了,付给对方一笔赔偿款。请问对于这笔业务,我家是否可以做营业外支出?需要调整已经收到的出口退税吗?


公司为生产企业,出口产品,由于个别产品质量问题,付给对方一笔赔偿款。这部分赔偿款相当于出口业务的折扣、折让行为,因此,需要调整已经收到的此笔业务的出口退税款。

以威海公司名义出口,但是公司不搬迁至威海,威海公司会请财务公司做账报税,但是不配备人员和办公室,请问是否违法

以威海公司名义出口,但是公司不搬迁至威海,威海公司会请财务公司做账报税,但是不配备人员和办公室,请问是否违法

我司在深圳,商品由威海发出,考虑到威海的税收政策想在威海注册公司,以威海公司名义出口,但是公司不搬迁至威海,威海公司会请财务公司做账报税,但是不配备人员和办公室,请问是否违法


一、《税收征管法实施细则》第十二条规定:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

    二、自2015年10月1日起,全面实施“三证合一”登记制度改革。通过“一窗受理、互联互通、信息共享”,将各类企业、农民专业合作社及其分支机构(以下统称“企业”)登记时依次申请,分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证,改为企业“一次申请,一窗受理,一表登记,一次审核”的“三证合一、一照一码”登记模式,由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下简称“统一社会信用代码”)营业执照的登记制度。改革后,国地税机关不需单独发放税务登记证;“三证合一、一照一码”后的营业执照同时具备原来三种证件的法律地位和作用。

出口退税备案单证的具体范围

出口退税备案单证的具体范围

你好,我企业为出口企业,根据规定应留存备案单证,在海运提单方面,因正本提单都已寄出,且未留复印件,想问一下与提单副本(copy)是否属于符合要求的备案单证?另外,现在我公司部分提单属于电放提单,电放提单是否属于符合要求的备案单证?


   请参考国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告

国家税务总局公告2012年第24号(四)有关备案单证

    出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。

做了无做了无相关电子信息备案后,出口申报受申报期截止之日的限制吗?

做了无做了无相关电子信息备案后,出口申报受申报期截止之日的限制吗?

2013年61号文件规定做了无做了无相关电子信息备案后,出口申报受申报不受期截止之日的限制,请教这条作废后,现在是否受截止之日的限制?如果不受的话依据什么呢?


当前关于出口退(免)税申报最新文件为,国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第16号)。具体请参照此公告执行。

出口货物收派服务免税销售如何确定

出口货物收派服务免税销售如何确定

某快递公司为我司提供了出口货物的国际快递服务,但整段业务实际是收派+运输+清关费用的,请问对方是否可以以全部费用做为免税销售额,开具免税发票?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第二条第四款规定:“纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》:“一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:

出口业务,要付给国外介绍人佣金,是付给国外个人,介绍业务在境外发生,这样要帮国外介绍人交个人所得税和增值税吗

出口业务,要付给国外介绍人佣金,是付给国外个人,介绍业务在境外发生,这样要帮国外介绍人交个人所得税和增值税吗

我司有一笔出口业务,要付给国外介绍人佣金,是付给国外个人,介绍业务在境外发生,这样要帮国外介绍人交个人所得税和增值税吗


一、该外籍人员在境外提供劳务取得的所得属于来源于境外的所得,故无需在境内缴纳个人所得税。

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指: (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内; (二)所销售或者租赁的不动产在境内; (三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内; (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产: (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 (二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 (三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”因此,若不属于上述文件第十三条规定的情形,且该外籍个人在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。

沈阳居民企业支付外籍个人(非雇佣人员)销售出口货物佣金问题

沈阳居民企业支付外籍个人(非雇佣人员)销售出口货物佣金问题

沈阳居民企业销售出口一批货物(货物出口到俄罗斯),需要支付一名外籍个人销售佣金,该企业与该外籍个人是非雇佣关系,外籍个人未在中国居住。问一:本企业需要代开外籍个人劳务增值税发票吗?问二:外籍个人取得的本企业支付的销售佣金,需要代扣代缴个人所得税吗?


如产生纳税义务,需要代扣代缴税款,是否产生纳税义务参看以下政策判断:

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十三条规定,下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:

公司与美国公司订立合同,进行贸易,进口一批货物价值5万美元,过海关的时候关税增值税如何计算,税率是多少?

公司与美国公司订立合同,进行贸易,进口一批货物价值5万美元,过海关的时候关税增值税如何计算,税率是多少?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定:“增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:

  1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

  3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

原用于出口的货物转为内销

原用于出口的货物转为内销

你好,我司于16年进了一批货物用于出口,并开了相应的进项发票,申报在本期认证相符且本期申报抵扣那栏,现在这批货物不出口了,想用于内销,请问相应的进项可否转出来抵扣,如果可以,需要准备什么资料,谢谢。


若贵司为外贸企业,根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第24号)规定:“ 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

出口免抵额所属期的确认

出口免抵额所属期的确认

请问税官,假设我司在7月15日之后进行出口免抵退申报后,产生出口免抵额,那这个免抵额所属期是6月份还是7月份,此免抵额对应的附加税应该在6月份所属期申报还是在7月份所属期申报?如果出口免抵退申报动作是在7月15日之前完成那么所属期问题又是怎样呢?谢谢!


一、根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第一项规定:“申报程序和期限

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

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