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零税率服务出口退税当期免抵的增值税额是否适用财税2005年25号文缴纳附加税?

零税率服务出口退税当期免抵的增值税额是否适用财税2005年25号文缴纳附加税?

我公司提供零税率服务,当期零税率服务出口退税申报时计算的免抵退税额为30万,当期留抵税额为3万,当期免抵税额为27万,请问当期免抵的增值税额27万是否适用财税【2005】25号文缴纳附加税27*0.12=3.24万?


根据《财政部 国家税务总局关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件四第四条规定:四、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。同时根据文件(财税【2005】25号)第一条的规定:经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

棚户区改造项目是否需要缴纳营业税、增值税及附加

棚户区改造项目是否需要缴纳营业税、增值税及附加

对于列入省发改委、住建厅、财政厅、国土资源厅棚改计划的棚户区改造项目,作为项目的代建单位,是否需要缴纳营业税和增值税及附加存在4点疑问:

1、作为项目的代建单位,地方住房建设局属于项目的发标方即主体,因此,对于棚户区项目的代建单位是否无需要缴纳营业税和增值税及附加?

2、如果棚户区改造项目需要缴纳营业税和增值税及附加,项目资金主要来源是山东省财金发展有限公司统借统还的贷款,由项目代建公司尝还贷款本息及支付0.1%管理费,此行为属于银行贷款,是否不应认定为项目的预收款?无需缴纳营业税、增值税及附加?

国家税务总局公告2016年第6号 二、随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报

国家税务总局公告2016年第6号 二、随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报

根据“国家税务总局公告2016年第6号 国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告”--二、随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。这条如何理解?如果当月或当季度,增值税、消费税的计税依据为0,城市维护建设税、教育费附加零是否可以理解为系统自动申报,不用人为手工申报。谢谢,望回复!


根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)文件解读规定, 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享,自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。

建筑行业在经营地预缴的附加税能否抵扣

建筑行业在经营地预缴的附加税能否抵扣

根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74 号)文件规定,“  一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

    二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

服装加工企业座落于镇下辖自然村城建税适用多少税率?

服装加工企业座落于镇下辖自然村城建税适用多少税率?

根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第四条规定:纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为百分之一。请问税率为1%的地区(纳税人所在地不在市区、县城或镇的)具体指哪些地区?镇下辖自然村是否适用?我单位为服装加工企业,座落于镇下辖自然村,距离镇政府所在自然村还很远,在核定税率时,城建税按照5%征收,而离我村不远的乡辖的自然村中企业城建税就是按照1%征收。位置相差不多,请问下我公司是否可适用1%税率。

回复如下:

    根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》((1985)财税字第143号 )规定:

企业在镇管辖的村里城建税的税率是多少

企业在镇管辖的村里城建税的税率是多少

    纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

2019年2月之前印花税和附加税申报表打印

2019年2月之前印花税和附加税申报表打印

2019年2月之前印花税和附加税申报表无法查看,在我要查询-申报信息查询里面,可以看到申报信息,但是没有查看按钮,无法查看申报表,不像增值税和所得税可以查看申报表。请问在电子税务局有没有其他途径可以查看2019年2月份之前的印花税和附加税申报表?谢谢


建议您在电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表(或印花税)-涉税查询中查询。若也无法查看报表,建议咨询主管分局如何处理或可否税局查看打印。

自然人劳务报酬可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金吗

自然人劳务报酬可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金吗

财税〔2016〕12号规定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,由于自然人劳务报酬往往是按次征税,而非按期征税,在按次征税的情况下,如果一次劳务报所得超过500元,是否可以享受财税〔2016〕12号规定的优惠呢?


根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)的规定:“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。”

小规模纳税人地方教育附加和教育附加申报问题

小规模纳税人地方教育附加和教育附加申报问题

在一个季度中,专票和普票相加没有超过30万,专票在开票的时候应该把增值税和城市建设维护税扣除了,那请问是不是在季度申报的时候这部分增票的地方教育费附加和教育费附加也可以免除?理由是总开票金额没有达到30万,如果可以免除,请问减免性质选择那个,是其他吗


根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。”

附加税申报的时候网上申报页面显示未申报,申报查询显示已申报,这是什么情况,附加税是0申报

附加税申报的时候网上申报页面显示未申报,申报查询显示已申报,这是什么情况,附加税是0申报

    根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第二条规定,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

    因此,如您单位本期实际缴纳增值税、消费税是0,则城市维护建设税、教育费附加免于零申报,申报系统会自动触发申报。建议您在河南省电子税务局中,在我要查询-申报信息查询中查询是否申报成功。


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