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进口环节缴纳的增值税可以抵扣吗?关税可以申请退税吗?

进口环节缴纳的增值税可以抵扣吗?关税可以申请退税吗?

您好,我单位近期通过在境外采购冠状病毒防治需要的防护服,报关进口后将其直接捐赠给冠状病毒防治医院,对此,我司进口环节缴纳的增值税可以抵扣吗?关税可以申请退税吗?

答复如下:

根据您的叙述,对捐赠用于疫情防控的进口防护服,可免征进口关税和进口环节增值税。已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》,向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请办理退还已征进口关税手续。具体可参看以下文件规定。

增值税申报及出口退税申报汇率问题

增值税申报及出口退税申报汇率问题

我司是一家获得出口免抵退税资格的生产企业,是注册地在哈尔滨的外资企业。

    为保证集团合并报表核算准确以及全球各关联方交易记账匹配,集团各关联方采用的是同一来源的汇率数据 - 彭博公司(Bloomberg L.P.)公布的全球汇率数据进行货币折算记账。选择彭博是因为彭博是全球最大的财经资讯公司,也是首家在中国提供境内人民币市场每日定价参考的金融数据供应商,且发布的汇率考虑了众多汇率来源及复合因素。

    根据《增值税暂行条例实施细则》规定:按人民币以外的货币结算销售额的,销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。我司在进行增值税月度申报以及出口退税申报时,使用的折算率为我司会计核算时的折算率,即彭博公司提供的美元兑人民币汇率。

关于外贸公司发票和退税went

关于外贸公司发票和退税went

 我们是一家刚成立的纯外贸公司,没有内销,刚出口一批纱线给国外,问下需要开票给国外吗?如果开的话是什么流程呢?另外该批货申请退税的,希望一起告知下流程。

答复如下:
  1、发票开具:外贸出口企业出口货物到境外需开具增值税普通发票。
  未办理过发票票种核定的企业,先向主管局申请票种核定。领取发票后通过升级版开具的增值税普通发票。发票开具时需以本位币(人民币)开具,其中在填开时税率为零,购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,但可在地址电话处填写外商所在国家或地区,合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率,关单号等在备注中填写。发票打印时,税率栏为“*”,税额栏为空。
  2、 出口退(免)税企业备案信息报告:出口企业或其他单位首次向税务机关申报出口退(免)税,应向主管税务机关办理出口退(免)税备案。

出口货物退(免)税收汇规定时间问题

出口货物退(免)税收汇规定时间问题

国家税务总局公告2013年第30号第六条规定“合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的,出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关提供收汇凭证,不能提供的,对应的出口货物适用增值税免税政策。”

若合同约定全部收汇的最终日期为2018年12月31日,晚于出口退(免)税申报期限截止之日,应在2019年1月15日前向主管税务机关提供收汇凭证,不能提供的对应的出口货物适用免税政策,是指在1月份确认免税,2月15日前申报免税,还是在1月15日前申报免税。

出口退税率为0的产品,如何区分是属于免税还是要缴纳增值税呢?

出口退税率为0的产品,如何区分是属于免税还是要缴纳增值税呢?

    一、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条规定,适用增值税征税政策的出口货物劳务  下列出口货物劳务,不适用增值税退(免)税和免税政策,按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税):(一) 适用范围。适用增值税征税政策的出口货物劳务,是指:1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物 〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。5.出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。6.出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟。7.出口企业或其他单位具有以下情形之一的出口货物劳务:(1) 将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退(免)税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行,或由境外进口方指定的货代公司(提供合同约定或者其他相关证明)以外的其他单位或个人使用的。(2) 以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的。(3) 以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的。(4) 出口货物在海关验放后,自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改,造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的。(5) 以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的,即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任(合同中有约定质量责任承担者除外);不承担未按期收款导致不能核销的责任(合同中有约定收款责任承担者除外);不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。(6) 未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务,但仍以自营名义出口的。

出口业务发生赔偿款是否需要返还收到的出口退税

出口业务发生赔偿款是否需要返还收到的出口退税

1、公司为生产企业,出口产品,由于个别产品质量问题,付给对方一笔赔偿款。请问对于这笔业务,需要调整已经收到的出口退税吗?

2、公司出口是通过国外的代理商A,发票与货款都是与A直接往来,然后A再销售给B,请问这笔赔偿款我直接打给B是否可以,对上述出口退税有影响吗?


1.公司为生产企业,出口产品,由于个别产品质量问题,付给对方一笔赔偿款。这部分赔偿款相当于出口业务的折扣、折让行为,因此,需要调整已经收到的此笔业务的出口退税款。

2.按照实际业务情况操作,对上述出口退税没有影响。

公司属于外贸企业但是也有内销业务,我们出口机器时在国内的运费取得的专票可以抵扣内销时的增值税吗?

公司属于外贸企业但是也有内销业务,我们出口机器时在国内的运费取得的专票可以抵扣内销时的增值税吗?

您好,我们公司属于外贸企业但是也有内销业务,我们出口机器时在国内的运费取得的专票可以抵扣内销时的增值税吗?我看规定的是用于免税项目取得的进项税不得抵扣,但是出口适用税率是0税率,不是免税吧,那么和出口相关的发生各种费用取得专票应该可以抵扣内销时的增值税吗?


    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)规定,第二条 增值税税率:……(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。……第十条 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。

成品油企业,出口润滑脂,出口退税问题

成品油企业,出口润滑脂,出口退税问题

 你好领导,我公司第一次做外贸,我咨询成品油企业,出口润滑脂,出口退税不,如果退税税率多少?如何办理退税流程,谢谢。

回复如下:
    一、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第二条规定,……(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。(二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还。
    二、根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法。的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,四、生产企业出口货物免抵退税的申报 (一)申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。(二)申报资料 1.企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时,除按纳税申报的规定提供有关资料外,还应提供下列资料:(1)主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》(见附件4)……五、外贸企业出口货物免退税的申报(一)申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。(二)申报资料……
    三、根据《财政部 税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》(财税〔2018〕123号)规定,一、……将润滑剂……等产品出口退税率提高至13%。……本条提高出口退税率的产品清单见附件。……四、本通知自2018年11月1日起执行……附件:提高出口退税率的产品清单
    四、根据《河南省税务局税收业务规范》规定,1.1.2.5出口退(免)税企业资格信息报告(备案)【一、事项类别】……网上办理:否……【四、附报资料】(一)出口退(免)税备案:1《出口退(免)税备案表》以及电子数据,其中“退税开户银行账户”须从税务登记的银行账号中选择一个填报 2份;2加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《外商投资企业设立备案回执》原件;3中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件;4未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业应提供委托代理出口协议,不提供上述第(2)、(3)项资料……2.5.2.1出口货物劳务免退税申报核准【一、事项类别】……网上办理:是……【四、附报资料】1出口货物退(免)税正式申报电子数据;2《免抵退税申报汇总表》3份;3《免抵退税申报汇总表附表》3份;4《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》3份;5《免抵退税申报资料情况表》3份;……2.5.3.1出口货物劳务免抵退税申报核准【一、事项类别】……网上办理:是……【四、附报资料】 1出口货物退(免)税正式申报电子数据;2《免抵退税申报汇总表》3份;3《免抵退税申报汇总表附表》3份;4《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》3份;5《免抵退税申报资料情况表》3份……
    因此,根据上述文件规定及您的描述,如您单位对外出口的润滑脂属于润滑剂,自2018年11月1日起,润滑剂出口退税率提高至13%。您也登陆国家税务总局河南省税务局网站,在“首页”-“公众查询”-“出口退税率”中查询相关产品的退税率。另外,暂不清楚您单位是生产型出口企业,还是外贸型出口企业,无法做出针对性答复。建议您结合实际情况并按照上述规定办理出口退(免)税备案及相关出口退免税申报。篇幅有限,您可登陆国家税务总局河南省税务局网站 ,在“首页”-“办税指南”中查看详细办理流程。具体事宜您可联系主管税务机关进一步确认。

修理外轮未报关,能不能申报退免税

修理外轮未报关,能不能申报退免税

我公司是一家修理船舶的修理修配公司,与国外一家公司签订了修理外轮的合同,修理外轮完工后,因为是周末,未到海关报关,外轮公司把修理费转到我公司账户,这种情况,我公司可以申报退税、免税、还是视同内销交税呢


根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号) 一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

    (三)出口企业对外提供加工修理修配劳务。

  对外提供加工修理修配劳务,是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

所得税预缴大于应缴可否退税?

所得税预缴大于应缴可否退税?

您好,请问房地产企业2017-2019年若预缴3000万所得税,2020年汇算清缴时全盘应缴所得税1000万,对于前期多交的2000万所得税可否申请退税?


纳税人办理企业所得税年度汇算清缴后,存在多缴税款的,可在企业所得税汇算期内,向税务机关申请年度汇算清缴结算多缴退抵税。


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