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公司处于筹建期,外聘一些人员安装设备,这期间发放的工资是否要代扣个人所得税,是按工资薪金还是按劳务报酬?

公司处于筹建期,外聘一些人员安装设备,这期间发放的工资是否要代扣个人所得税,是按工资薪金还是按劳务报酬?

请问,公司处于筹建期,外聘一些人员安装设备,这期间发放的工资是否要代扣个人所得税,是按工资薪金还是按劳务报酬?


您好,根据您的叙述,如外聘的人员与贵公司存在雇佣与被雇佣关系的,这部分收入属于工资薪金所得,否则属于劳务报酬所得。

文件依据:

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条规定:“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。”  

“公司+农户”模式下,公司在支付给农户收入时,要不要代扣代缴个人所得税?

“公司+农户”模式下,公司在支付给农户收入时,要不要代扣代缴个人所得税?

公司从事农业种植,采用“公司+农户”的模式,公司与农户签订委托种植合同,土地由公司从农户手中流转并付租金,种苗、药肥、灌溉由公司无偿提供,公司负责技术指导支持和日常管理,农户受托承担日常田间种植劳务,农户将收获的农产品交回公司,公司支付受托种植劳务费。


请问该“公司+农户”模式下,公司在支付给农户收入时,要不要代扣代缴个人所得税?农户所得可否可参照“财税(2004)30号《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》”按个人取得的“四业”所得暂不征收个人所得税?

代扣代缴个人所得税手续费

代扣代缴个人所得税手续费

企业将收到的代扣代缴个人所得税手续费全部奖励给相关经办人,企业实际未取得该收入,请问这种情况下,企业不用再按经纪代理业务缴纳该手续费的增值税吧?


企业将取得的扣缴个人所得税款的手续费奖励给代扣代缴工作做得较好的办税人员,该手续费仍需要按规定缴纳增值税。


文件依据: 

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:“……

个人借给公司10万元,取得利怎8仟元,个税如何计算

个人借给公司10万元,取得利怎8仟元,个税如何计算

您好,我公司是一家新疆国有公司,在浙江嘉兴市秀洲区设有一家子公司,为响应国资国企改革“四个一批”号召,该子公司已办理工商和税务注销,用于该公司在嘉兴有房产土地,原计划是要成立分公司,将资产过户给分公司,但是依据当地政策无法成立分公司,也就无法过户资产给分公司。目前存在以下问题:

1、经过咨询当地相关部门,该子公司房产和土地也不能过户给我公司。经与房产和土地所在地税务机关联系,他们答复由于已办理税务注销,无法缴纳房产税和土地税。请问在这种情况下房产税与土地使用税该如何缴纳?

财税【2018】164号劳务报酬个人所得税政策咨询

财税【2018】164号劳务报酬个人所得税政策咨询

自然人向公司提供咨询服务,目前各地对劳务报酬所得是否可以扣除附加税费理解各不相同,相关政策还在研究论证阶段,有待总局进一步明确。

请问在总局明确之前,目前已经发生的服务,公司扣缴自然人咨询服务个人所得税,是否允许扣除附加税费。


您好,目前,《个人所得税法》关于劳务报酬所得无扣除相关税费的表述。但财税【2018】164号文对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入允许扣除相关税费。目前,各地对劳务报酬所得是否可以扣除税费理解各不相同,相关政策还在研究论证阶段,有待总局进一步明确。 

自然人向公司提供咨询服务,公司预扣预缴自然人劳务报酬个人所得税时,个税计税依据能否扣除城市建设维护税等附加税?

自然人向公司提供咨询服务,公司预扣预缴自然人劳务报酬个人所得税时,个税计税依据能否扣除城市建设维护税等附加税?

您好,目前,《个人所得税法》关于劳务报酬所得无扣除相关税费的表述。但财税【2018】164号文对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入允许扣除相关税费。目前,各地对劳务报酬所得是否可以扣除税费理解各不相同,相关政策还在研究论证阶段,有待总局进一步明确。

感谢您的咨询!


商场购买的商品以抽奖形式赠与顾客是否视同销售?代扣个税?

商场购买的商品以抽奖形式赠与顾客是否视同销售?代扣个税?

购买的商品,此商品不属于我司经营范围内,顾客在商场消费满一定额度后可抽奖,想咨询1、此行为是否视同销售?2、中奖顾客是否要代扣个税?3、2019年新个税法对其是否还按20%算偶然所得?


根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定:“企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

单位收到个人代开劳务发票时,税务机关已预扣预缴1%个人所得税,次月单位是否需要再次申报预扣预缴个人所得税

单位收到个人代开劳务发票时,税务机关已预扣预缴1%个人所得税,次月单位是否需要再次申报预扣预缴个人所得税

根据总局、省局要求,自2019年4月1日起,对个人取得综合所得代开发票的,不再附征个人所得税。个人取得经营所得代开发票的,按照1%进行预征个人所得税,其余所得全额征收个人所得税。综合所得代开发票的,应在发票备注栏注明“个人所得税由扣缴义务人依法代扣代缴”字样。感谢您的咨询!上述回复仅供参考

个体工商户下无尝划转房产到个人是否征收个税

个体工商户下无尝划转房产到个人是否征收个税

A名下的个体工商户内持有一房产,现通过免契税无尝将房产划转到A人名下,是否要征收生产经营所得税?


  根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)第六条第三款规定:“经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。”

    请您参照上述政策进行判定,如无法自行判定,建议您带齐资料由房产所在地主管税务机关为您进行判定。


个税APP上自己的手机被别人注册了,如何解绑

个税APP上自己的手机被别人注册了,如何解绑

纳税人可持有效身份证件及其他证明材料到就近的办税服务厅进行实名认证登记后申请发放注册码,然后采用此注册码在“个人所得税”APP中注册账号,以后凭此账号即可远程登录自然人办税服务平台或“个人所得税”APP进行办税。注册码为6位数字和字母。注册码有效期为七天,申请后请及时注册使用。若不慎遗失,可再次申请。

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