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没有看到关于伤残军人个人所得税减免问题的回复

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     根据《河北省地方税务局关于印发支持全民创业税收优惠政策及措施的通知》(冀地税发[2008]36号)第十三条规定:残疾人、孤老人员和烈属本人独立从事个体生产经营取得的所得,工资薪金所得,对企事业单位的承包承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,减征80%的个人所得税。
    根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)的规定:自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
    二、企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
    根据《河北省财政厅等三部门关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(冀财税(2019)23号) 规定:一、自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
    二、企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

我单位去年调入一职工,原单位和现单位都发了年终奖能否合并计算

我单位去年调入一职工,原单位和现单位都发了年终奖能否合并计算

 我单位去年5月调入一职工,去年12月单位和调入职工的原单位分别发放了该职工2020年度全年一次性奖金,该职工在进行个人所得税汇算清缴时发现只能选择一笔收入作为全年一次性奖金计税,另一笔只能并入2020年度工资薪金计税,请问能否将这2笔奖金合并成一笔作为全年一次性奖金计算,并如何操作。

 

    根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号 )规定:
    三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次

伤残军人个人所得税减免政策

伤残军人个人所得税减免政策

    根据《河北省地方税务局关于印发支持全民创业税收优惠政策及措施的通知》(冀地税发[2008]36号)规定:

    认真落实国家有关全民创业的各项税收政策,确保优惠政策执行到位

   (一)流转税和个人所得税

    13.残疾人、孤老人员和烈属本人独立从事个体生产经营取得的所得,工资薪金所得,对企事业单位的承包承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,减征80%的个人所得税。

赠与房子再出售个税

赠与房子再出售个税

 您好,再请问一下,赠与房产再出售时,如果无法提供房产原值的发票或者无法获得准确房产原值的话,可否按核定1%计算个税,因为别的省我看是可以的,比如辽宁、山东。谢谢。

 

    根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)规定:
    五、受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的,税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
    根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)规定:
    (二)关于加强个人将受赠不动产对外销售个人所得税税收管理问题
    在计征个人受赠不动产个人所得税时,不得核定征收,必须严格按照税法规定据实征收。

合伙企业转让股权取得收益后自然人有限合伙人如何纳税问题

合伙企业转让股权取得收益后自然人有限合伙人如何纳税问题

 请问,一家合伙企业对外进行股权投资,合伙企业转让股权取得投资收益后,自然人有限合伙人是按照5-35%的累进税率(经营所得)缴纳个税,还是按照20%的税率(股息利息红利或者财产转让所得)缴纳个税?

 

    根据《关于合伙企业合伙人分别缴纳所得税有关问题的补充通知》(津地税所〔2008〕1号)规定,对有限合伙企业中不参与执行业务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业取得的股权投资收益,按“利息、股息、红利所得”项目,适用20%的比例税率,在有限合伙企业注册地税务局缴纳个人所得税。

赠与房再出售个税计算问题

赠与房再出售个税计算问题

 请问,赠与房再出售,满五不唯一。个税真的要交售价的20%吗?还是减去赠与时的计税房价再减去赠与时的税费和本次出售时要交的税费之后再乘以20%啊。

 

    根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)文件规定:三、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)的规定,个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征个人所得税。
  (一)上述文件所称“自用5年以上”,是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。
   1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。
   2.个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准。
  (二)“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。
   根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:第三条 个人所得税的税率:(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
    第六条 应纳税所得额的计算:(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

请问个体户到底要教多少个税?

请问个体户到底要教多少个税?

 你好,我是个体户,我想问一下,我一个季度开票40万,需要交多少个税,请用具体数字列出来,谢谢。请不要发形式文件。就用40万列式子出来,让我看的明白。

 

    个体工商户征收方式包括核定征收方式(核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收,以及其他合理的征收办法)和查账征收方式。
    1.定额征收是指地税机关按照规定的程序和方法,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税销售(经营)额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳个人所得税额,进行分期征收税款的一种征收方式。
    2.核定应税所得率征收是指地税机关按照规定的程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,根据纳税人一定经营时期内的销售(经营)额或成本费用等项目的实际发生额,再按预先核定的应税所得率计算缴纳个人所得税的办法。
    3.其他合理的征收办法是指按照税收法律、法规和规章规定的办法。
    4.查账征收方式:经营所得以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额,计税办法具体可参考《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)。
    经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

个人转让上市限售股股票个税政策

个人转让上市限售股股票个税政策

个人投资非上市公司,该公司后期IPO上市,个人获得限售股股票,解禁期3年,个人持有股票满5年后出售股票,请问个人所得税如何计征,由谁申报和扣缴?

 

    根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)规定:
    一、自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。
   三、个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额。即:
  应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)
  应纳税额=应纳税所得额×20%
  本通知所称的限售股转让收入,是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值,是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费,是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
  如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
  四、限售股转让所得个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人,以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
    五、限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。证券机构预扣预缴的税款,于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。主管税务机关在收取纳税保证金时,应向证券机构开具《中华人民共和国纳税保证金收据》,并纳入专户存储。

个人转让上市限售股股票个税政策

个人转让上市限售股股票个税政策

个人投资非上市公司,该公司后期IPO上市,个人获得限售股股票,解禁期3年,个人持股票满3年后出售股票,请问个人所得税如何计征,由谁申报扣缴?


根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知 》财税〔2009〕167号

   一、自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

    三、个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额。即:

两处以上所得个税汇算问题

两处以上所得个税汇算问题

我司一员工2020年存在两处以上所得并且按月扣缴申报时重复扣除了5000元的减除费用,如进行汇算清缴需补税1000多元。但该员工同时满足全年收入未达12万,请问是否可以享受豁免申报,望明确答复,谢谢


    根据国家税务总局公告2021年第2号规定:“二、无需办理年度汇算的纳税人

  经国务院批准,依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

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