公司  上个月通过二手车市场刚购买一台二手车（没抵扣过进项税，开的是二手车市场那种发票）我作为了固定资产，   现在 过了2个月之后我又卖出去了    现在我需要缴纳的增值税税率是多少？是否适用简易征收？

 根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

　　(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

关于文化传媒行业，比如工作室编辑，有相关的增值税和企业所得税的优惠政策吗？刚从事这个行业，对税收不太了解，请教一下。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准，政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下3个文件：

2018年6月签订购房合同，购买底商，2019年到税务局缴纳契税是否享受印花税减半征收的优惠政策？

   1、请参阅《财政部　国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税（2009）78号）：“第五条受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。”

因为所属3月时没有按未开具发票来预交税款，4月发票开出按16%的税率开，能否在5月份申报所属4月时，假如有期末留抵的话，可否用所属4月的期末留抵来抵减这个16%的税款？我看了国税发2004第12号文件，有这样一种政策。但不知道这个政策还是否有效，能否这样操作？

纳税义务时间发生在3月，当时没有开发票，应当在4月征期内在一般纳税人申报表附列资料（一）第5列“未开具发票”栏次进行申报纳税，在4月开了专用发票，应当在一般纳税人申报表附列资料（一）第1列“开具增值税专用发票”栏次进行申报，在第5列“未开具发票”栏次负数申报，如果申报有错误，建议修改之前月份报表，涉及具体建议联系主管税务机关核实情况。

您好。我想问，我家有固定资产要报废。但是未折毕。想问，未折毕的金额是否可以作为报废损失。是否需要单独上报税务局，需要什么资料。

    根据《财政部　国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”

    根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》国家税务总局公告2018年第15号

2019年3月份购车，17款1.6L朗逸自动风尚，购车发票总额92400，车辆购置税1万。经过咨询说计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格。但是同期购买的18款1.5L朗逸舒适，发票金额11万多才交税8千多。想咨询一下最低计税价格是怎么定的，什么依据。为什么老款价低的最低计税价格反而高一些。

回复如下：

    一、根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294号）规定，第一条 在中华人民共和国境内购置本条例规定的车辆（以下简称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本条例缴纳车辆购置税。……第四条 车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率 第五条 车辆购置税的税率为10%。车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布。第六条 车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（二）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税……第七条 国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格。纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。 ……第十三条 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；……车辆购置税税款应当一次缴清。 

1、我单位将某房产用于出租，与客户签订房屋租赁合同后，期间按合同约定按月收取房屋租金并缴交相应房产税。后综合考虑各项因素，拟提高此前房屋租赁合同期内约定的租金金额，并按租金提价金额向该客户补收取之前月份房屋租金差额。请问我单位收取该部分租金差额是否应补缴房产税，若补缴，是否会发生滞纳金。

2、我单位将某房产用于出租，房屋租赁合同约定每半年结束后一次性收取租金，请问在申报从组计征房产税时是否应将此期间内的房屋租金（实际未收到）按月分摊进行申报缴纳，若在半年租期结束收到租金后的次月进行申报是否存在税收风险？

依照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。但目前存在租用土地使用权建设厂房用于生产经营的情况，参照其他省市的规定，如果租用的是国有土地使用权的话需将租金并入房产原值，若是租用的集体土地则不需要。目前在实际的工作中存在租用母公司或关联企业国有土地使用权情况，但如果母公司或关联企业的容积率低于0.5，该公司为逃避缴纳房产税而将部分土地使用税租赁给该公司用于建设厂房，按现有的规定可能会导致少缴纳房产税，对于这种情形该如何操作请领导予以确定。

依据《福建省工会经费代征管理暂行办法》（闽工[2007]7号）规定，缴费单位在开业投产后的一年内成立工会的，自成立工会之日起30日内，向主管税务机关办理工会经费申报缴纳手续。开业投产未满一年又未成立工会的暂可无需申报缴纳。开业投产后满一年仍未成立工会的，自开业投产满一年后的30日内，应向主管税务机关办理工会经费申报缴纳手续。

建立工会组织的缴费单位按每月全部职工工资总额2%向工会拨缴的经费，其中拨缴给上级地方工会20%部分（即工资总额的0.4%）的经费委托税务代征。开业投产满一年仍未成立工会的企业，其按月向上级地方工会缴纳全部职工工资总额2%的工会筹备金和全部职工工资总额0.5%的补偿金，全额委托税务机关代征。全部职工指在缴费单位中工作并取得工资或其它形式劳动报酬的全部人员。工资总额指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。

如果我公司是科技型企业 有研发项目 2018年研发费用是  200万 在2018年收入是500万 但都不是研发项目产生的收入  是公司其他非研发项目产生的收入 那么 是否可以加计扣除？假设无其他调整项目 应纳税额是不是应该是500-200*1.75=150万 ？谢谢

根据《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定：“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，可以扣除。