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政府补贴需要向税务机关报备吗

政府补贴需要向税务机关报备吗

收到的政府支付补贴需要向税务机关报备吗?收到的政府支付补贴怎样进行账务处理?收到的支付拆迁给予的停产损失要交增值税、所得税吗?收到的支付拆迁给予的停产损失怎样进行账务处理?收到的支付拆迁给予的停产损失要向税务机关报备吗?

回复如下:

      您需要咨询的涉税问题,需要具体的判断,无法准确的回答。财务处理的问题您按照您单位适用的会计制度进行处理。请您先参阅文件《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号):“七、纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。本公告实施前,纳税人取得的中央财政补贴继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)执行;已经申报缴纳增值税的,可以按现行红字发票管理规定,开具红字增值税发票将取得的中央财政补贴从销售额中扣减。”

PPP项目获得中央财政补贴是否要缴纳增值税和企业所得税

PPP项目获得中央财政补贴是否要缴纳增值税和企业所得税

 你好,我公司为PPP项目公司,根据《关于下达2018年度普惠金融发展专项资金预算的通知》(财金[2018]103号)文件,获得的中央财政补贴800万(资金支付流程是中央财政拨付河南省财政,省财政拨付漯河市财政,市财政拨付PPP项目的具体实施机构(政府的一个职能机构),再由实际机构拨付我项目公司)。该笔资金有财政部拨付文件,有《普惠金融发展专项资金管理办法》(财金[2016]85号)文件规定资金用途,我公司专门开立银行账户,对PPP项目投资专款专用。咨询,该笔资金需要缴纳增值税和企业所得税吗?

西部大开发优惠中关于收入总额中与政府补助的关系

西部大开发优惠中关于收入总额中与政府补助的关系

 根据西部大开发优惠政策,主营收入要占收入总额的70%以上才行。我公司每年有政府补助,其特点有:
1:我们每年的政府补助是根据上年的主营业务量,依据明确的补助文件申请到的补贴,补贴有资金拨付文件及相关用途的要求;
2:我公司收到的政府补助符合财税[2011]70号文件要求作为不征税收入;
3,公司收到的政府补助,一部分(假设为A)是对公司主营业务销售价格较低而给予的补贴,其余的(假设为B)为其他原因补贴;
4,我公司政府补助收到的钱,根据会计准则,我们一部分作为收入入账(对应A的金额),一部分暂时作为专项应付款入账(对应B的金额,后续也会根据进度逐步结转为收入入账)。
咨询问题:
1:每年公司收到的政府补助,要作为西部大开发优惠适用条件中涉及“收入总额”的组成部分吗?
2:如果要作为收入总额,是和“财税[2011]70号文件”同步同口径确认吗?即:二者同时适用或者同时不适用?
3:金额A或者B或者A+B,哪部分算收入总额呢?
4:A部分是不是该作为西开优惠政策中的主营业务收入的组成部分呢?

新能源车辆销售取得的国家补贴相关问题咨询

新能源车辆销售取得的国家补贴相关问题咨询

我司是新能源整车生产销售公司,根据国家税务总局下发的2019年第45号公告。纳税人取得的财政补贴收入,应按规定计算缴纳增值税。我的问题是:我司在2020年1月份销售一台新能源车,车价含税金额为100万,其中新能源国补可以收到10万,客户向我司实际支付90万元。我想问这10万元的国补是在实际销售车辆时缴纳增值税还是在实际收到国补时再缴纳增值税?另外这10万元国补是否需要开具发票以及何时开具发票?

大学生租房补贴开票地点

大学生租房补贴开票地点

我就职的公司位于栖霞区,所属是栖霞税务局,但是我租的房屋位于江宁区,我应该去哪边税务局开具房屋租赁发票?如果不想开具发票,房屋租赁登记备案证明应该怎么办理?


根据《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第十一条的规定:其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

行政补助工会经费税前扣除

行政补助工会经费税前扣除

我公司每月按工资总额的2%拨缴本公司工会经费,此外本年还计划从在工资总额2%工会经费以外从公司职工福利费科目拨补一笔补助给本公司工会,用于弥补工会本年给职工的节日慰问费不足,增加这笔补助后公司全年福利费并不会超过工资总额的14%。问:上述情况下,这笔行政给予工会的发放职工节日慰问补助,公司可否在企业所得税前扣除?


一、根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十一条“企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%部分,准予列支。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。”

县里发放的高层次人才安家补贴是否需要缴纳个人所得税。

县里发放的高层次人才安家补贴是否需要缴纳个人所得税。

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费免纳个人所得税。国家统一规定具体是指哪些?县里发放的高层次人才安家补贴是否符合要求。


根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:

  (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

  (二)国债和国家发行的金融债券利息;

  (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

企业新录用人员岗前技能培训补贴涉税

企业新录用人员岗前技能培训补贴涉税

企业在人社区申请岗前技能补贴,取得补贴后,支付给培训机构。请问取得补贴的5000元,可否按不征税收入确认收入。


    一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第七条规定:“ 收入总额中的下列收入为不征税收入:

  (一)财政拨款;

  (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

  (三)国务院规定的其他不征税收入。”

    二、根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“一、财政性资金

员工个人收到省财政拨付给予一次性生活补贴税收咨询

员工个人收到省财政拨付给予一次性生活补贴税收咨询

根据皖政发[2018]34号,我公司的员工符合:对引进的其他高层次创新创业人才,工资性年收入超过50万元,纳税10万元以上者,以用人单位实付薪酬50%的比例一次性给予生活补贴,每人最高可达50万元。员工个人收到省财政拨款给予的一次性生活补贴,未通过单位,请问个人所得税按什么项目缴纳,单位是否需要扣缴,是否能享受免税政策


    根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:“第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

工资发放的通讯费、公务交通补助在缴纳个人所得税时,是否可以税前扣除,扣除标准是多少。

工资发放的通讯费、公务交通补助在缴纳个人所得税时,是否可以税前扣除,扣除标准是多少。

    根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定:“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题

  个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

  公务费用的扣除标准,由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。”

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