请问公司高级人才取得个税奖励以及租房补贴等是否需要缴纳个人所得税？如果需要是按什么子税目缴纳、税率多少？由公司代收后再支付给个人的是否也需要由公司代扣代缴，还是个人自行申报即可？对应的补贴文件见附件

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。

因此，上述取得的补贴，属于省级以下人民政府给予的奖励，应按照偶然所得计征个人所得税，由支付方代扣代缴。

您好！

请问酒店雇佣小时工（多为在校大学生），按每天的服务时间计算工资，每月同一个学生到店服务多次。请问：

1、如果每个小时工每天结算一次工资，每次均不超过200元，但每人每月累计可能超过2000元，是否需要代扣个税？

2、小时工工资是否可按税总2018年28号公告相关内容，不开具发票，直接计入劳务费，并在所得税前扣除？

谢谢！

    1、因您描述的问题不具体，我们无法进行准确解答，建议您拨打吉林税务12366进一步咨询。

尊敬的领导，您好

工作之余，帮不同公司做些翻译工作，其中一家给钱是抵扣后报酬，另一家是不抵扣，我想问下，我如何申报劳务报酬个人所得税，据我了解如果不超出4000，减去800后交税，超出4000，减去收入20%交税，我想咨询的是我这种情况该去哪儿申报劳务报酬所得税，我这种情况下是不是只需要缴纳另一家给的不抵扣的收入税，谢谢

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；

　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

　　（四）福利费、抚恤金、救济金；

　　（五）保险赔款；

　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；

1 中国公民将其个人的中国企业股权无偿转让给其女婿，是否需要缴纳个人税？

2 中国公民将其个人的中国企业股权无偿转让给其孩子（其孩子是外国国籍），是否需要缴纳个人税？

3 中国公民接受其外籍配偶无偿转让的中国企业股权，是否需要缴纳个人税？

    根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定：“第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

    根据《国家税务总局山西省税务局关于做好代开发票环节个人所得税征管工作的通知》（晋税函〔2019〕116号）规定，“一、税务机关和委托代征单位（以下简称“代开发票单位”）为纳税人代开发票时，不再附征个人所得税。二、代开发票单位在代开发票时，对于取得经营所得且办理税务登记的纳税人，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由纳税人（开票人）依法自行申报缴纳”；对于其他纳税人，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由扣缴义务人（支付方）依法预扣预缴或代扣代缴”。具体扣缴方法参看《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）。

请问：1、青岛市区企业，其在发放的供暖补贴、差旅补贴是否免交个人所得税，如果免交什么标准或对票据的要求？

2、我公司是一家从事保健饮品研发及批发销售的公司，（其研发完成的产品交由第三方工厂委托加工收回后用于批发销售）且公司为一般纳税人，除上述外公司无其他销售收入和其他收入（即批发收入占公司总收入的100%），请问公司日常发生的进项税是否享受增值税加计扣除的规定。

1、目前，青岛取暖费补贴不管是货币发放，还是实报实销，在省级财政标准之内的，暂不征收个人所得税。具体标准核实财政相关文件。差旅费补贴若企业有自己单独制定规范的发放标准，可以按照企业标准执行，标准之内的不征收个税。企业没有制定标准的，按照财政统一标准执行，标准之内的不征收个税。超过标准发放的需要计征个人所得税。同时根据国家税务总局公告2018年第28号文件规定，第十条  企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

个人为农业种子公司种植新品种筛选实验，公司付款需要提供发票，个人开具发票需要纳那些税。个人所得税是按照全年9600元的标准还是按照一个月800的标准征收？与农业公司签订的合同如下。

  增值税：自然人代开增值税普通发票，起征点为按次500元、按月2万元。如果自然人代开增值税普通发票超过起征点的，按照3%的征收率缴纳增值税。

  附加税：以缴纳的增值税税额为计税依据，附加城建税7%（市区）、5%（县城和建制镇）、1%（其他地区），教育费附加3%，地方教育费附加2%；

您好，我是一家有限合伙企业，我的主营是项目投资，2016年我公司投资了一家新三板上市公司，现在这个公司分红，我想问下：分得的所得是否可以按照生产经营所得计算缴纳个人所得税？

根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。  

2018年度，个人独资企业生产经营所得税（个人所得税），为何可以从外网直接从三方协议公户扣款，可发生错误多缴纳税款时，退税又不能退回三方协议公户，只能退给法人代表个人帐户，造成人民银行以扣税退税帐户路径不同为由，（税务部门已提供各种证明）不予退税。这个由于系统扣税造成的责任我觉得不应该由企业承担，望上级领导能与同级人民银行沟通协调，为企业解决困难。谢谢

    根据《纳税人办税指南》规定，误收多缴退抵税需要报送的材料有:1.《退（抵） 税申请表》4份；2.完税（缴款） 凭证复印件1份；3.税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份。由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的还应报送：1.由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料1份；2.指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人） 名称的资料1份。