我现在在一家企业上班，因企业刚成立，公司要求我们提供发票支付筹建期的工资，我想咨询一下，我去税务局申请代开咨询服务发票，能否享受月10万元的增值税优惠？

   您的咨询问题中，您取得的收入是工资，支付方对员工工资的支付不需要发票。您无需提供发票！

你好：

我们公司在同一个县（市）注册有一个分公司和总公司，现在因经营需要，把分公司业务合并到总公司，分公司注销，分公司资产负债、劳动力全部并入总公司，是否要交增值税？如何办理分公司的税务注销？

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。本公告自2011年3月1日起执行。

我公司委托国外的大学在其举办的一场研讨会上宣传推广我们的产品。其实就是和其合作举办这个研讨会，我们这边出一点费用，然后这个大学在这个研讨会上宣传推广我们的教材和产品，我们支付给这个大学委托服务费，服务完全在境外发生，请问是否需要代扣代缴增值税呢？

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十七条，纳税人缴纳增值税的有关事项，国务院或者国务院财政、税务主管部门经国务院同意另有规定的，依照其规定。

A公司将所占土地及地面建筑物一起转让，房和地都属于2016年4月30日前（营改增前）的项目，请问该转让行为的增值税税率是多少？是否要将土地和建筑分开计算增值税？土地能否享受差额征税优惠？

    根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定：“三、其他政策

　　(二)……纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

老师您好：

我公司委托国外的一家公司在国外推广我公司的产品（完全在国外进行），我公司支付委托服务费给该公司，请问是否需要代扣代缴增值税？

另外对于完全发生在境外的服务免征增值税这个条款中完全发生在境外如何判断？我公司的这类业务是否属于完全发生在境外的服务。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十七条 纳税人缴纳增值税的有关事项，国务院或者国务院财政、税务主管部门经国务院同意另有规定的，依照其规定。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

新开办房地产企业外购房产自用时为小规模纳税人，，后续转为一般纳税人企业，之前购入的不动产对外转让销售，应如何计算增值税？

您好，一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下文件规定缴纳增值税。

文件依据：

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定：“第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

　　(一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

一般纳税人企业2018年购入套房供员工住宿使用，进项税额未抵扣，2019年底欲出售，增值税应如何计算？可否按简易计税处理方式按5%征收率？或是纳税人出售自己使用过的固定资产3%减按2%简易计税？

一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下文件规定缴纳增值税。

文件依据：

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定：“第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

境外一家企业对境内一家企业持70%股份，今年向境内持股企业无偿借款。请问无偿借款能否视为视同销售服务扣缴增值税？如果扣缴，如何确定计税依据？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：

    第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）　附件1.营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条的规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

  纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

您好！我想咨询下关于土增税问题，具体情况如下：

       A公司是香港自然人施某100%持股，注册地址在福州，为生产加工型企业，非房地产开发企业。现施某拟对A公司进行增资，并以施某自有的土地及厂房进行作价出资。

      请问下，施某该行为能否适用财税〔2018〕57号文《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》暂不征土地增值税的政策。

      感谢！