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增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)的规定,纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。另外,根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条的规定,专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。此外,有关不得开具增值税专用发票的具体规定,详细建议您登录国家税务总局官网(http://www.chinatax.gov.cn),在“纳税服务->国家税务总局12366纳税服务平台->涉税查询->税法查询”栏目查看《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)附件《增值税发票开具指南》的相关规定。因此,纳税人发生增值税应税行为,不属于不得开具增值税专用发票的情形,纳税人可根据其实际需要向购买方开具增值税专用发票或增值税普通发票。另外,如小规模纳税人收到符合开票规定的增值税专用发票可作为记账凭证,但由于小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额,建议向小规模纳税人开具增值税普通发票。

一般纳税人转小规模后之前享受的退税还能继续退?

一般纳税人转小规模后之前享受的退税还能继续退?

我司成立于2003年8月,法定代表人叶梅忠,注册资本150万元,主要经营包装装潢印刷品(薄册,试卷,印刷本等)。我司现有员工14人,其中残疾人10人。我司因安置残疾人就业,依据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号),能享受增值税即征即退优惠政策。

       公司自成立以来,主要销售对象为泉港、惠安、台商投资区各中小学校,主要销售产品:学生簿册、试卷(全部通过各地区教育局招投标形式),各机关单位文印材料。

河沙水泥的资源税怎么计算啊?个体户小规模是否有优惠?优惠多少?

河沙水泥的资源税怎么计算啊?个体户小规模是否有优惠?优惠多少?

1,河沙水泥的资源税怎么计算啊?个体户小规模是否有优惠?优惠多少?

2,资源税是在开发票的时候缴纳还是规定时间缴纳?具体纳税时间是什么时候?

3,资源税纳税地点是网上自行申报还是去大厅申报?


1、根据《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》(中华人民共和国国务院令第605号)文件规定,“在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下称开采或者生产应税产品)的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本条例缴纳资源税。”

房地产企业可以认定为小规模纳税人吗?

房地产企业可以认定为小规模纳税人吗?

房地产企业在购地之处暂未取得收入,可以认定为小规模纳税人吗?房子预售后,改为一般纳税人,申报是否会有影响?土地成本可以作为进项扣除


答复如下:1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下;2.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记;3.根据纳税义务发生时间正常申报即可;4.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。上述回复仅供参考

差额纳税小规模纳税人认定标准及政策依据

差额纳税小规模纳税人认定标准及政策依据

差额纳税的纳税人,小规模是收入额500万以下这个标准是要按照差额以后的,还是之前的?政策依据是什么?


 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号) 增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模增值税免税金额现在是多少?

小规模增值税免税金额现在是多少?

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。另外,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)的规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。此外,根据上述文件的政策解读,按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。因此,如属上述文件规定情形,可按规定免征增值税政策。详细建议您登录国家税务总局广东省税务局网站(http://www.gd-n-tax.gov.cn),在“首页->信息公开->税费法规”栏目查看上述文件的相关规定。

现在申请认定为一般纳税人年底可以转小规模纳税人吗

现在申请认定为一般纳税人年底可以转小规模纳税人吗

公司是今年3月份才注册的,如果现在申请认定为一般纳税人,那在2019年12月31日前,发现业务量远远达不到一般纳税人的条件,在2019年12月31日前可以转登小规模纳税人吗


根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

小规模纳税人与专用发票出口退税

小规模纳税人与专用发票出口退税

我公司与A公司是关联企业,同属一个股东投资控股。A公司是小规模纳税人,工业企业,注册地址泉州;我公司是一般纳税人,外贸企业,注册地址厦门。A公司向我公司销售一批塑料帽子(海关商品编码65069100商品及税收分类编码104020501),由我公司报关出口。请问:

1、A公司是否可以开具增值税专用发票,如果不可以,是否可以请税务局代开增值税专用发票,如果可以,征税税率是多少;

2、我公司收到A公司开具的增值税专用发票抵扣联后,是否可以申请出口退税,如果可以,退税率是多少。

小规模纳税人的物业公司开具的公摊水电费发票是否要交税

小规模纳税人的物业公司开具的公摊水电费发票是否要交税

我司为小规模纳税人,我们向业主开具公摊水电费发票,是按供电供水公司收我们多少钱,然后我们分摊给客户的,没有收多业主钱的,但是开具了发票的话,是否要当成我们的收入要缴税,我们相当于付多少钱给供电供水公司然后收回多少钱,没有产生盈利和增值的


一、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致。另外,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。因此,如属于以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。则不属于价外费用,不需缴纳增值税,不得开具任何增值税方面的发票。但如不属于上述规定,水电发票是直接开给您司,再由您司向住户收取的水电费则属于转售水电行为,应按规定缴纳增值税及开具增值税发票。二、若涉及需缴纳增值税,增值税的附加税费:城市维护建设税7%,教育费附加3%,地方教育附加费2%。增值税的附加税费计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。三、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第64号)的规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业所得税的税率为25%。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。因此,如为企业所得税的纳税人,需按规定缴纳企业所得税。

请问开具机打增值税普通发票必填项目

请问开具机打增值税普通发票必填项目

你好!请问机打增值税普通发票开具公司抬头时候,是否必须填写地址电话开户行信息,如未填写在现有政策规定下是否影响企业报税?请回答时候提供相关政策规定或者公告链接,谢谢!


   根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)(根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订)文件第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

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