认缴制下公司章程约定全部注册资本2030年到位，那么2020年银行贷款利息支出能否企业所得税前扣除？

根据国税函[2009]312号，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息不得在计算企业应纳税所得额时扣除，我认为注册资本缴款期限到期后未缴足部分利息支出不得扣除，未到期前未缴足的贷款利息应当允许扣除。

   企业注册资本实行认缴登记制后，新修订的《公司法》将股东对其认缴出资额、出资方式、出资期限等事项，明确由股东自主约定，并记载于公司章程。《公司法》第28条规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额，股东不按上述规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。随后出台的《公司法》司法解释三，专门就公司股东未按期足额缴纳出资问题规定了对股东权利的限制，并明确了对未按期足额缴纳出资股东的全面履行出资义务、股东资格解除、应对债权人承担责任等问题。

 如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星业务的个人，他开具的收据可以作为企业税前扣除凭证吗？

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定：
“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”

你好，我们是一家洗涤酒店布草公司，经营范围包括：“清洁服务”，我司给酒店开发票，酒店要求我司必须要有“洗涤服务”经营范围，反之拒收我司发票，请问这个要求合理吗？

    根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

河北省冀地税发2009年46号规定企业单位，参照当地行政事业单位标准执行。当地行政事业单位的标准是按级别不同，补贴标准不同。请问企业执行个税免税金额时是否可以按当地行政事业单位的最高标准执行？

    根据《河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》（冀地税发[2009]46号）规定：

    二、各级行政事业单位按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的通讯补贴（包括报销、现金等形式）暂免征收个人所得税，超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；各类企业单位，参照当地行政事业单位标准执行，但企业职工个人取得通讯补贴的标准最高不得超过每人每月500元，在标准内据实扣除，超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元最高限额的，并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定具体标准的，按通讯补贴（包括报销、现金等形式）全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。 

 根据《关于延续实施应对疫情影响房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（苏财税〔2021〕6号）规定：
“一、经省政府同意，将《关于应对新冠肺炎疫情影响有关房产税、城镇土地使用税优惠政策公告》(苏财税〔2020〕8号)和《关于应对新冠肺炎疫情影响有关房产税、城镇土地使用税优惠政策实施期限的公告》(苏财税〔2020〕18号)中规定的房产税、城镇土地使用税优惠政策，执行期限延长至2021年6月30日。
　　二、本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。”

根据《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》 国税发〔2005〕172号

“根据《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）（以下简称《通知》）的精神，经商财政部、建设部，现就各地在贯彻落实《通知》中的几个具体政策问题明确如下：

 二、《通知》第三条第四款中规定的“契税完税证明上注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。

    三、纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

企业负责人已经因虚开增值税专用发票罪行为受到刑事判决和刑事处罚，刑事判决生效且处罚完毕后，针对刑事判决中虚开增值税专用发票的行为，行政机关可否在刑事处罚后再作出具体行政行为，如作出具体行政行为，是否违反一事不再理原则？

根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）文件规定，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。本公告自2012年8月1日起施行。

 根据《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号），在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，2020年1月1日起，至2024年12月31日，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；
享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
请问：假如我是符合条件的、在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，我既有工资薪金（综合所得），又有经营所得，那么我是否这两项均可以享受个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征呢。

总分公司在20年均为进行企业所得税汇总纳税总分机构信息备案，20年分公司的所得税都已在当地预缴，那20总公司所得税汇算清缴含分公司数据吗？

    根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定：

    第三条  汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：

    根据财税〔2009〕9号规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。