一、根据《河南省人力资源和社会保障厅 河南省医疗保障局 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于公布2020年社会保险缴费基数上下限标准的通知》（豫人社办〔2020〕63号）规定，……2020年7月至2021年6月全省社会保险(基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险)的缴费基数，以59700元/年(4975元/月)核定个人缴费基数上下限，个人缴费基数上限为14925元/月，个人缴费基数下限继续按照2019缴费年度的缴费基数下限标准执行(2745元/月)，其中长垣市、邓州市、新蔡县个人缴费基数下限仍按当地2018年城镇非私营单位在岗职工平均工资的60%执行，分别为2657元/月、2693元/月和2555元/月。

 您好，再请问一下，赠与房产再出售时，如果无法提供房产原值的发票或者无法获得准确房产原值的话，可否按核定1%计算个税，因为别的省我看是可以的，比如辽宁、山东。谢谢。

    根据《财政部　国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）规定：
    五、受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
    根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）规定：
    （二）关于加强个人将受赠不动产对外销售个人所得税税收管理问题
    在计征个人受赠不动产个人所得税时，不得核定征收，必须严格按照税法规定据实征收。

因发生交通事故，我公司马路边的路灯及景观树被汽车撞坏，该汽车承保的保险公司对损坏的路灯及树木进行赔偿，保险公司提出我公司应开具发票收取赔偿款。请问这种情况下收取赔偿款是开具发票还是开具收据？如果要开发票，发票的开具税目如何选择？

因无法判断您咨询的问题是哪方收取保险公司的赔偿款，建议参阅以下文件，具体持该业务的相关资料请您公司所在地的主管税务机关进行具体核实判断。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：“第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票……”。其他个人委托房屋中介、 住房租赁企业等单位出租不动产， 需要向承租方开具增值税发票的， 可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。

    个人出租不动产可以向主管税务机关代开增值税普通发票，也可以申请代开增值税专用发票。个人出租不动产若是申请代开增值税普通发票，需要提供的资料有：《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份，不动产权属资料原件及复印件1份（查验后退回），不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件1份（查验后退回），身份证件原件及复印件1份（查验后退回）；若是出租不动产购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税等税费后可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票，需要提供的资料有：《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份，身份证件原件及复印件1份（查验后退回）。

 我司承接简易计税工程项目，与A公司签订塔吊租赁合同，合同约定由A配备操作人员，A开具商品服务名称为“建筑服务”、税率为9%的普通发票，我司在异地进行预缴时，该发票是否可以作为分包进行抵扣？

    根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定：
    第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。
    上述凭证是指：
　　(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。
　　上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。
　　(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。
　　(三)国家税务总局规定的其他凭证。

我公司为养殖企业（有限公司），旗下有一位于某乡镇的养猪场（场地租赁、猪场自建），因当地政府要求于2020年关停拆除并退场（政府没有出具关要求停拆除文件，只有相关会议纪要)，并取得政府财政补助，主要指标如下：账面该猪场各项固定资产原值合计200万，折旧100万元，净值100万，事务所资产评估金额150万元，实际取得政府搬迁拆除补偿款130万，对于该养猪场我公司无后续异地重建计划。请问，对于收到的政府搬迁补偿款130万，是否需要计缴企业所得税？

    一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第七条规定：“ 收入总额中的下列收入为不征税收入：

政府拆迁时收回土地使用权，对地上建筑物及附着物给予一定赔偿，对建筑物或附着物的赔偿金是否免征被拆迁人的各项税费？对政府是否征收契税？

    根据河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之七）

    二十、关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费免征增值税问题

    国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，并按照《中华人民共和国土地管理法》规定的标准支付给单位和个人的土地及地上附着物（包括不动产）的补偿费，属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。单位和个人取得的上述补偿费免征增值税。

 保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。我想问的是，这上面所说的“用人单位在编人员”是指的是哪一类人员？以及“劳动合同（服务协议）中的服务协议包括劳务合同人吗？谢谢！

我公司系门窗生产销售企业，今年给开发公司供应门窗并附带安装，合同就门窗和安装分别约定了价格。我公司依据2017年第11号第一条给对方开具了销售门窗13%税率的发票和安装部分3%征收率的发票，但对方要求我们安装部分必须开具9%税率的发票。请问，到底安装部分该如何开票？

   一、根据《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（国令第691号）规定，第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。……(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。……

我公司系增值税一般纳税人，企业拟定进行注销。注销清算时，留抵税额是否属于清算时的“相关税费”，抵扣清算时的应纳税所得额？

     一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。......

    二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十五条规定,企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。......