咨询下房屋租赁开票问题：房东人在广东珠海，没有在泉州，房屋租赁需要开票走账，这种情况要如何操作？需要去税务局提供哪些资料？房东身份证（原件？复印件？）房产证（原件？复印件？）委托其他人代办是否需要授权委托书？有模板吗？若委托人前去开票办理需要携带哪些资料？

您好，您可以通过电子税务局申请代开发票。进入福建省电子税务局登录界面后，选择“自然人业务”登录，先在“我要办税”-“自然人房源（场地）信息采集”模块采集对应房源（场地）信息，审核通过后可点击自然人房租发票代开，选择需要代开的票种后进入申请代开界面。

我司（被投资企业）股东有个人和合伙企业，合伙企业位于多个省市。我司拟于近期进行分红，对于股东类型为合伙企业的个人合伙人，应由我司（被投资企业）代扣代缴个人所得税还是应该由合伙企业进行代扣代缴？个人所得税纳税地点应在我公司注册地还是各合伙企业注册地？

根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告      国家税务总局公告2018年第61号

我公司因生产需要购买的蒸汽，接收热电公司开具的蒸汽发票是9%税率，我司在转售时也按9%税率销售；但从网上查询到有按13%税率的说法；所以不知道该选择哪个税率？

    根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》（国令第691号）国令第691号规定：

    第二条　增值税税率：

　　(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

国税发（2009）31号文第六条，第（一）款规定，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。

请问：本条文中的实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，如何判断？

    根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取 得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现。……
    因此，对于您所提到的问题从政策层面没有更进一步的解释，建议您参考上述文件，具体涉税事宜可联系主管税务机关进一步判定。

以公允模式计量的投资性房地产，在会计上不计提折旧，在税务处理时能否允许计算折旧或摊销从税前扣除？

    您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”

    请参阅《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第八条规定：“根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。”

母公司占子公司20%股权，按《投资协议》约定母公司其向子公司委派3名工作人员，现这3名工作人员的工资和社保均由母公司代发代缴，劳动关系与母公司签订，个人所得税由母公司代扣代缴，但实际在子公司上班考勤打卡。现子公司拟将这3人工资和社保费等转给母公司账户，母公司开收据给子公司。对于这部分工资和社保支出，子公司是否可以所得税前扣除？

    1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

 小丽未与本公司签订劳动合同，她是集团下另一家子公司的员工，她在本公司报销的本市内公务外出的滴滴打车费（发票抬头与税号是本公司，发票内容为运输服务的增值税电子普票），可否进行进项税抵扣？

    根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定：“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%……”
    根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第一款规定：“《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称‘国内旅客运输服务’，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。”

公司2020年和2021年均适用增值税加计抵减政策，但2020年未做声明，未计提加计抵减。在2021年4月做的2021年的声明，请问2021年是否可以补提并抵减2020年的增值税加计抵减额？如果可以，是否还需补个2020年度加计抵减声明

    按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

     我们有个四川项目，是做平台直播的，收入是用户打赏的金额，成本是分成给个人主播的费用。目前公司全部代扣代缴个税。只有超过10万的，让对方开具增值税发票。没有超过10万的，暂时未让对方开票。我们现在做企业所得税汇算清缴，没有开票的部分要不要做纳税调增？

    国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告    国家税务总局公告2018年第28号

    第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

 你好，我公司想咨询一下：如果我司承担境外供应商的所得税及附加税费等支出是否可以在所得税前列支？
比如我司与境外供应商谈定价格为对方实收金额为100，需代扣6%增值税、10%附加税和3.75%的企业所得税，实际税负是按不含税价100反算含税金额110.82后再计算增值税6.27、附加税0.63、企业所得税3.92。
请问：附加税0.63、企业所得税3.92会计入我公司的成本费用，是否可以作为支出在所得税税前扣除？

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。