一、根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第一条　在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

　　在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

《印花税法》中原文计税依据不包括列明的增值税款，如果是签订的框架合同，具体结账清单中只是列明含税金额和税率，并没有写明税额，能不能按照不含税金额缴纳印花税？

    根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定，应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

    《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

个人协议转让限售股，是向个人开户的证券机构所在地税务机关自行申报？还是可以按照方便的原则自由选择申报地点？

根据《财政部　国家税务总局　证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定：

    一、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。……本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。”

    制造业中小微企业2021年11月和2022年2月延缓缴纳的税费在2022年9月1日后至《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2022年第17号)发布前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

    可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

一、根据《国家税务总局公告2016年第70号 国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》第一条：关于营改增后土地增值税应税收入确认问题：

　　营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为借款金额的万分之零点五。

保险公司是非银行业金融机构，不属于印花税“借款合同”税目的纳税人。 

我单位是制造业企业为其他单位银行贷款提供了担保，因承担担保义务代债务人偿还了银行贷款，我单位代偿贷款是否属于提供贷款服务是否应缴纳增值税？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知） 附：销售服务、无形资产、不动产注释