根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）文件第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第四条规定，发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

1、一般工商企业是一般纳税人，贷款服务的增值税税率是6%，如果该企业是小规模纳税人，贷款服务的增值税征收率是3%，在2020年12月31日前，是否可享受1%的优惠增值税征收率？

2、  国税发[2010]54号  第二条第二款第3小点“加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。对投资者本人、家庭成员及相关人员的相应所得，要根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。请问与投资者本人相关的家庭成员及相关人员的范围包括哪些人员？

    根据《中华人民共和国个人所得税法》

    第三条　个人所得税的税率：

   （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

    一、根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）规定，二 ……为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。

     一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定，第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。……第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;……　
    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第二十九条 企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。……第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
    三、根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，第十一条 企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。……第二十七条 开发产品计税成本支出的内容如下：……　(六)开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。第二十八条 企业计税成本核算的一般程序如下：(一)对当期实际发生的各项支出，按其性质、经济用途及发生的地点、时间区进行整理、归类，并将其区分为应计入成本对象的成本和应在当期税前扣除的期间费用。同时还应按规定对在有关预提费用和待摊费用进行计量与确认。……

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条第四项规定，当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。“自办理注销税务登记之日”是指税务机关受理注销申请之日。因此，汇总纳税的分支机构，无需提前办理企业所得税纳税申报。

营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；

请问：土地增值税清算时土地增值税收入是否可以这样计算：含税收入/(1+税率）+ 土地价款抵减收入减少的增值税销项税金

营改增后，土地增值税清算时，与转让不动产有关的税金中“允许扣除的城建税、教育费附加”，具体怎么理解？是实际缴纳金额，还是根据收入计算的应缴纳金额？土地增值税清算收入按照合同为准，平时预缴税款以预收账款为准，导致清算收入大于预缴收入，导致按预缴收入计算的实缴税金小于按清算收入计算的应缴税金。如果按照实际缴纳的税金扣除，将导致企业有一部分税金无法在土地增值税中扣除，而尾盘销售时实际发生的税金又不能扣除，且按照实际缴纳的税金扣除的话与收入又不匹配，请解惑：与转让不动产有关的税金如何理解？

一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原材料生产的水泥混凝土），可以选择按照简易办法3%征收率计算缴纳增值税吗

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）文件第二条规定，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

 我们公司建厂的时候，老板没有财务意识，在政府出让的土地上自己买建材找人盖的厂房，个人账户打款，也没有厂房建筑的发票，后来税务局来核定房产税的时候，规定了一个房产原值，财务按照这个原值每月计提折旧，次年所得税汇算清缴的时候，折旧费用能否税前扣除？
另外没有发票，没有公司账户打款记录，房屋建筑的固定资产怎么入账？