我司（代建方）与政府（委托方）签订委托代建合同，与施工方签订施工合同，资金为拨付结算方式，委托方拨付给代建方，再由代建方支付给施工方。代建费为零。

请问可否由施工方直接开增值税发票给委托方，如果可行，合同是否必须签订三方协议。

如果不可行，则只能施工方开票给代建方，代建方再开票给委托方，但是这样的话，代建方开票销项属于服务费，进项为施工方面，存在进销项匹配问题，且会虚增税局系统抓取到的收入与成本（代建方本身只是资金中转和辅助管理，并不形成资产或者收入成本），此类问题该如何解决？

您好，依据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》国家税务总局公告2018年第28号

第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

您好，依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

因此，根据以上规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

超期未认证的增值税专用发票，不用抵扣的。该怎么处理？产生滞留要怎么做？

不需要抵扣的增值税专用发票，建议认证后，做进项转出，若超期未认证而出现滞留，目前暂未有明确规定如何处置。

2月开了一张含税增值税电子普通发票，3月将会红冲掉。实际2月并不需要缴税，因为这张错误发票，现在2月需要缴税，那附加税也要一并申报吗。3月红冲后，增值税附加税将如何退回。

纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。 

办理材料（柜台办理提供纸质版；无纸化系统办理提供电子版）

你好！3月起所有一般纳税人都可以用专票勾选认证功能吗？因为我司还未注册满一年，想问下这个政策实施了吗？谢谢

《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同)后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

你好，我单位于2015年在河南鹤壁进行建筑施工，其中有一部分内容专业分包给河南的一个公司，但其现在拒向我单位提供分包发票，并通过诉讼途径已取走了全部的工程款，请问在这个情况下，我单位如何让其向我单位开具分包发票？..

    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第二条　在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。…… 第六条　对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。……第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。……第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；…… 

合伙企业，自然人合伙人既有综合所得，同时在合伙企业中又有生产经营所得，那么那申报生产经营所得时，能否扣除每个月5000元。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

若上述自然人合伙人有综合所得，则申报生产经营所得时，不能扣除减除费用。

对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

企业与银行发生海外代付业务，向某境内银行的境内分行支付手续费，向该银行的境外分行支付利息，境外分行属于非法人机构，这种情况下企业是否需要履行所得税和增值税代扣代缴义务？如果需要，可否由企业与该银行的境内分行协商，由境内分行履行代扣代缴义务？

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。