我公司由政府“划拨”土地建设公租房，应市土地储备中心要求缴纳了整个项目的土地整理费。后与国土资源与房屋局签署了公租房项目“配建公建“的”土地出让合同”，合同约定了转让净地的价格。工程完工，财务结转开发成本时，将前期土地整理费按建筑面积法分摊一部分入公建建造成本。请问，公建契税缴纳的基础是土地出让合同列明的价格还是合同价格加上财务分摊的前期土地整理费合计金额？

根据《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）第二条规定，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。

我公司是一家连锁超市（一般纳税人），现从自产自销农业专业合作社购进新鲜蔬菜取得免税增值税普通发票，我公司可以计算进项抵扣吗？ （注：我公司在销售蔬菜享受免税政策）

根据国家有关规定，“纳税人购进自产自销的农产品可以计算进项抵扣的”。

根据《财政部？国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件第二条规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（一）除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

您好：我是一家米粉店的个体工商户，营业执照经营范围主要是销售米粉。同时我又以自然人的身份兼职成为某公司的销售员，推销该公司的产品。以每月推销产品的金额按照一定比例领取销售提成。现在该公司提出需要提供发票领取销售佣金。请问：我是以自然人的身份在税务局缴纳劳务个人所得税后，由税务局代开劳务发票；还是用我经营的米粉店开具发票来领取劳务费。但我的米粉店并没有做劳务的经营范围，是否能开出劳务发票？且我的米粉店里也没有参与销售该公司产品的行为，只是销售米粉，如果用我的米粉店发票开出劳务费，是否是虚开发票？请回复，谢谢！

一、增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

    ……

    （二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。    

    1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。    

我公司前期多缴印花税，能否办理退税？如能不能办理退税，能否抵减后期应缴纳的印花税，如能抵减，需要办理什么手续？

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

财务负责人和办税人员税务部门对任职资格没有具体规定，如需查询相关规定，请参照财政部门的文件。

如需办理财务负责人、办税员信息变更，请登录江苏省电子税务局，选择我的信息--用户管理--基础信息维护，需要填写姓名、电话，还需上传身份证信息。

如需办理实名办税，根据江苏省国家税务局关于实行办税人员实名办税的公告（江苏省国家税务局公告2015年第4号）

五、办税人员首次在税务机关办理涉税事项时，须提供以下信息资料，税务机关核实后采集其身份信息。纳税人的办税人员为多人的，税务机关分别采集其身份信息。

财税【2015】46号：自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收。该政策是在铁矿石资源税从量计征环境下颁布，自2016年7月1日后铁矿石资源税改为从价计征，铁矿石资源税改为从价计征方式后，该优惠政策是否仍然适用？还是仅适用于从量计征，从价计征后该政策不再适用？（请网上答复）

   请参考财政部 国家税务总局关于调整铁矿石资源税适用税额标准的通知

财税〔2015〕46号经国务院批准，现将铁矿石资源税有关政策事项通知如下：

 食品、工艺礼品、黄金制品、办公用品、劳保用品、电器、五金建材、服装、家俱、电脑及耗材、仪器仪表、石油机械设备、机电设备及配件、数码产品、阀门、管道配件、电线电缆、通讯器材（不含地面卫星接收及无线发射装置）、玻璃制品、无损检测器材销售；雕塑、宣传栏设计、制作、销售及安装 这个经营范围是否可以开具安装费、施工费等人工费用的发票？

    您好！您提交的问题已收悉。 根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
    因此，纳税人发生应税行为，应如实开具发票。若不属于经营范围内但该业务经常发生，建议与工商部门联系变更经营范围。

根据再行增值税政策，金融商品转让可差额计缴增值税，又根据据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第三款第十一项：“试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。

那金融商品转让时适用差额计税，是否必须以得发票呢？

如果企业购买上市公司流通股时，如何取得发票呢？

答复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）规定，

 请问单位在采暖季为员工发放的取暖补助是否并入工资薪金计算个人所得税呢？

回复如下：
    一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条的规定，……工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
    二、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第四条的规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。
    因此，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，按照上述文件规定，员工取得的取暖费应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税。具体涉税问题建议您咨询主管税务机关。