耕地占用税纳税人为在本市行政区域内占用耕地（包括园地、林地等其他农用地）建房或者从事非农业建设的单位或者个人，如您发生了上述应税行为，请您按照《中华人民共和国耕地占用税法》要求进行申报纳税，如您未发生上述应税行为则无需申报耕地占用税。

我单位原划拨土地上建有住宅房屋，部分因未房改出售产权为我单位，目前该房屋面临棚户区改造，补偿方案为房屋产权调换，请问我单位置换后房屋转让时土地增值税的原值如何确定

    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条 计算增值额的扣除项目：

    （一）取得土地使用权所支付的金额；

    （二）开发土地的成本、费用；

    （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

 您好，想确认我公司的项目是否可以分两个项目进行清算？情况如下：2016.4.12取得一个建设用地规划许可证，2016.7.14取得49个建设工程规划许可证，2016.8.25取得24栋楼的24个施工许可证，其余25栋楼至今未办理施工许可证，我们是否可以已完工并销售的24栋楼及其配套设施作为一个项目进行清算？

土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。

一般纳税人开具超 经营范围 的免税普票，纳税申报表怎么填？请具体点，谢谢

    根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）规定：

    附件2：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明：

    三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明

    2.第3至4列“开具其他发票”：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

房地产公司项目清算后亏损，是否可以申请退回预缴的企业所得税？

（政府规划变动，曾经拿地的地段变成了荒滩，导致企业亏损）

实行分期预缴、按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多缴税款，可以向税务机关申请办理退抵税费。

以下业务也属于汇算清缴结算多缴退抵税：

1．“营改增”试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至本地区试点实施之日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日后的销售额时予以抵减，应当向原主管税务机关申请退还营业税。

     根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：
　  第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
　　(二)企业所得税税款;
　　(三)税收滞纳金;
　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
　　(六)赞助支出;
　　(七)未经核定的准备金支出;
　　(八)与取得收入无关的其他支出。
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
    第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    第二十九条 企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

 我是一家企业，收到了一家房地产公司支付的房屋拆迁款，是否属于增值税纳税义务，具体依据是什么？
如果我是一个个人，收到了一笔拆迁款，是不是增值税纳税义务人？如果是适用免税政策，具体的政策依据是什么？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定，一、下列项目免征增值税。
　　(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。     
根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）文件第三条规定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

    根据国家税务总局河南省税务局官方网站发布的《办税指南》规定,1.2.9.3增值税税控系统专用设备注销发行【二、事项类别】网上办理:否……【三、办理条件】纳税人发生清税（注销）等涉及增值税税控系统专用设备需注销发行的，税务机关在增值税税控系统中注销纳税人发行信息档案。需收缴设备的，收缴纳税人税控设备。……【五、办理材料】1.《清税申报表》，1份，条件报送（纳税人因清税（注销）而注销发行税控设备的，报送的资料为《清税申报表》） ……2.税控设备，1份，必报……3.经办人身份证件，1份，必报……

    根据《关于印发《河北省工会经费代征管理暂行办法》的通知》（冀工发〔2008〕4号）第四条  建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额2％向同级地方税务部门申报缴纳工会经费，全额委托税务部门代征；开业投产满一年仍未成立工会的单位，应按月向上级地方总工会缴纳工资总额2％的工会筹备金，同时委托地方税务部门代征。

    第五条  全部职工和工资总额的构成，按国家统计局的有关规定执行。

    第六条  缴费单位在开业投产后的一年内成立工会的，自成立工会之日起30内，向主管地方税务机关办理拨缴工会经费登记手续；开业投产满一年仍未成立工会的，自开业投产满一年后的30日内，应向主管地方税务机关办理拨缴工会筹备金登记手续。缴费单位应填报《河北省缴纳工会经费登记表》，经审核后，主管地方税务机关、地方总工会和缴费单位各存一份。

请问:2021年7月1日后国有土地使用权出让收入划转税务部门征收，若延期支付土地款产生的违约金，是算滞纳金（不能税前扣除）还是算违约金（能税前扣除）啊？

    根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

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