取得的增值税专用发票货物名称为“不详”的、规格型号“不详”的，是不是属于未按规定开具增值税专用发票，违反《增值税专用发票使用规定》第十一条第一项规定“项目齐全，与实际交易相符”？可以作为增值税扣税凭证抵扣吗？可以在所得税税前扣除吗？可以作为土地增值税扣除凭证吗？

  根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定：专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

 你好！
    客户提供了一批免费设备给我司使用，当时是以“其他进出口免费方式”报关进口的设备，报关进口时，向海关缴纳了增值税；现我司需要将这批设备退回给客户，是否可以申请以“其他进出口方式”报关，原路退回给客户？如果可以，原来缴纳的增值税是否申请继续留抵，不作进项税转出？谢谢！

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）：“第二十条　增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。”因此，应向海关部门核实您退运方式。
　　二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）：“第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。”

你好！

我是生产型企业，现有一批闲置的机器设备，计划以一般贸易的方式出口转让给其他供应商，请问是否可以参与“免抵退”税申报？

根据《国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（国发〔1997〕8号）：“一、实行“免、抵、退”税的范围。凡有进出口经营权的各类生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，除另有规定者外，一律实行“免、抵、退”税的办法。”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

您好，我是河北省沧州市一自然人，预将自己小区住宅负一层的一车库出售给邻居，根据税务总局公告2021年第23号文“关于贯彻实施契税法若干事项执行口径”的公共，此公共中第二项第6条，明确了，附属设施（包括停车位、机动车库等）与房屋为同一单元的适用于与房屋相同的税率，此通知于9月1日起执行，我想咨询按照这个税法，我同一单元的车库出售，办理产权交易时，我需要缴纳几种税款？分别按怎么计算？购买人邻居需要加纳几种税款？怎么计算？请明确税种与税率和计算方式，谢谢！

    销售方需要缴纳增值税、城市维护建设税及附加、印花税、土地增值税、个人所得税五种税款。

 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定，企业给员工退休时支付的一次性独生子女费，是否在福利费开支范围？

    1.根据国税函〔2009〕3号规定：“三、关于职工福利费扣除问题
    《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
    （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
    （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
    （三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
    2.根据国家税务总局公告2015年第34号规定：“一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
　　列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
　　不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。”

目前企业所得税汇算期已过，但我司自查发现，企业所得税当初汇算申报时，运用“自行判断享受优惠政策”西开鼓励类产业收入占比未达到，现在自觉更正申报补交税款是否免除滞纳金

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定，第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。……第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

我单位接受本单位以外的个人提供的讲课服务，支付费用并按劳务报酬代扣代缴个人所得税，费用入账时是否需要取得发票呢？

    根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

 您好，请问国税总局2016年18号第四条“房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”中的土地价款包括企业获取土地时向政府缴纳的土地补偿款、青苗附属物补偿款、社保基金、开垦费、市政建设配套费和挂牌服务费吗？

    一、根据《国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定， 第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。第六条 在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
    二、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第七条 规定，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
    因此，可以扣除的土地价款包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

我企业于2019年12月登记为一般纳税人，自成立以来一直未取得收入，2021年5月首次取得收入，6-7月无收入，5-7月的收入满足增值税加计抵减政策的四大行业，请问我企业是否可以在7月起享受增值税加计抵减政策，是否可以从登记为一般纳税人起进行加计抵减？加计抵减的起始期应当如何确定？

    根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

    对于发票开票人、收款人和复核人能否为同一人，税法中没有明确规定，按照会计相互制约原则，开票人和复核人不为同一人，收款人和复核人不为同一人，具体要求建议咨询主管税务机关。