尚未决算的新建厂房按暂估价值入账，房产税按照暂估入账的房产原值计算缴纳。竣工决算后，厂房的决算价值与暂估价值不一致，前期已缴纳房产税是否需要多退少补？

    根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定：“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”

财税〔2019〕8号规定“创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。”请问：创投企业的收入总额是否包含从被投资企业分回的股息、红利？

    从被投资企业分回的股息红利应单独计算，不包括在内。

物业公司从外企业采购的洗衣液 、食用油，用于赠送一次性缴纳满一年物业费的业主，属于有条件赠送，请问采购的这些物业费赠品进项税能否抵扣呢？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）第二十七条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的……、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

我公司2020年报废一批固定资产，其帐面净值为370万，残值为105万，2021年7月处置收入为300万，按总局2011年25号告-企业资产损失所得税税前扣除管理办法第三十条规定：固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，2020年所得税汇算清缴时能否税前扣除307-105=265万？2021年收到处置收入时做为当期收入，缴纳所得税？

    根据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。

财税［2012］27号：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

里面的企业适用所有企业还是只适用软件产业企业和集成电路产业企业

  根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财税〔2012〕27号）规定：“七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。”

一般纳税人商贸型企业销售外购的中央空调并提供安装服务 已分别核算销售货物和安装服务   那么安装费能否适用简易计税？ 如何可以 发票如何开具？

一、根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定：六、……一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

我公司因工程款问题与乙方发生纠纷，乙方提起诉讼，后经过沟通，乙方同意撤诉，但是需要支付因此事项所承担的损失，并对乙方进行补偿，这个费用凭借什么单据税前扣除？这部分费用需要乙方开具发票吗？

第一，根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）文件第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

    一、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。……八、本公告自2021年4月1日起施行。……

  根据《国家税务总局等五部门关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》(国家税务总局 财政部 自然资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行公告2021年第12号)第二条的规定：“城镇垃圾处理费由缴纳义务人或代征单位自行向税务部门申报缴纳，申报期限和程序按现行规定执行。未按时缴纳的，由税务部门出具催缴通知，并通过涉税渠道及时追缴。”

1、收到的增值税专用发票抵扣联小写金额合计数不清楚，是否可以作为合规发票正常抵扣进项税？2、购买设备一台，但是金额较大，销售方无法开在一张发票，因此分别填两张发票，数量写的0.5是否可以使用？

    根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：第十一条 专用发票应按下列要求开具：

　　(一)项目齐全，与实际交易相符；

　　(二)字迹清楚，不得压线、错格；