《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第二规定：企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

 我是外贸企业，承接蒙古国A公司一个仪器的跨境维修，国内的维修厂是宁波B公司。我们签定了三方协议，是维修协议。由蒙古国A公司支付100万维修费给我外贸公司，再由我支付100万给宁波B公司，我外贸公司再根据维修费用的1%收取代理费1万。
问题1、我司是否可以按101万确认收入？按100万确认成本？
问题2、我司的101万是免税吗？
问题3、我司支付宁波B公司的100万可以抵扣进项吗？
问题4、我司是按1万确认收入吗？此收入是免税的吗？
问题5、我司收到的100万按代收代付的话，符合相关税收规定吗？

您好，我们是成品油经销企业，从马来西亚进口润滑油，中国国内销售，海关根据产品成分在进口缴款单上分别有2710199100润滑油和3403990000润滑剂两款，对于润滑剂请问我们企业应该选择什么税收分类编码？否则这个没有办法开发票的，请问我这边要怎么处理？谢谢。

  根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定：“一、推行商品和服务税收分类编码简称 

    自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。……”

 我公司是一般纳税人，2018年2月从个人手中购买一台轿车，取得二手车交易普通发票，不能抵扣进项税额。现在我公司想出售该车，因当时未抵扣进项税额，请问现在出售时是否适用3%减按2%的优惠政策，我公司能自行开具3%税率的普通发票，在申报时按2%缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》规定：“ 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《附件附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“ 二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
 5.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
    （2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    （5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    （7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
   .....
6.已抵扣进项税额的购进服务，发生上述第5点规定情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。”
根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
　　(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的规定：“一、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

乙方给甲方安装设备，甲方验收条件是：甲方收到已经由乙方和甲方客户共同签字的设备完工单及经甲方书面确认之后，安装服务即为完成，那么从这段文字，乙方确定收入应在什么时间点..

   （三）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。

根据《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）的规定，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。另外，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。因此，纳税人应根据上述文件的服务具体范围判断是否适用加计抵减政策。详细建议您登录国家税务总局广东省税务局网站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首页—>政策文件—>政策法规库”栏目查看上述文件的相关规定。 如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。

 我公司为一般纳税人，现在要出售一套2016年4月30日前取得的不动产价值3000万，出售价格2500万，公司进项留底800万元，税收是按照简易增收，还是一般计税方式增收，是不是由纳税人自己选择，如果我选择一般纳税方式我有留底是不是就不用交税？

1.一般纳税人转让4月30日之前取得的不动产可以选择简易计税或者一般计税方式；2.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

电梯维保业务属于现代服务中的其他现代服务，在注释中的现代服务中也有其他现代服务，但是我们在提交加计抵减声明时，现代服务下没有其他现代服务可以填写，因此想咨询下电梯维保业务是否享受进项加计抵减10%的优惠政策？如果适用，应填在加计抵减声明中的哪一栏？

谢谢。

以下是部分政策摘要：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号  》中第七条邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人允许纳税人按照当期进项的10%进行加计抵减，四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

 我司是专门从事生活垃圾收集转运系统建设项目的投资、设计、建设、运营的，于2019年8月成立，请问能否依《企业所得税法实施条例》及财税【2009】166号文件的规定，享受企业所得税三免三减半政策

    根据《中华人民共和国企业所得税法》文件第二十七条规定：“ 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
　　(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
　　(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
　　(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
　　(四)符合条件的技术转让所得;
　　(五)本法第三条第三款规定的所得。” 
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十八条规定：“ 企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。
　　企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”
   根据《财政部　国家税务总局　国家发展改革委关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）附件第二项公共垃圾处理规定：“生活垃圾处理项目  1、根据全国城镇垃圾处理设施建设规划等全国性规划设立；2、专门从事生活垃圾的收集、贮存、运输、处置；3、采用符合国家规定标准的卫生填埋、焚烧、热解、堆肥、水泥窑协同处置等工艺，其中：水泥窑协同处置要符合国家产业政策和准入条件；4、根据国家规定获得垃圾处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活垃圾类污染治理设施运营资质条件；5、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；6、按照国家法律法规要求，通过相关验收；7、项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查；8、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”
    因此，根据上述文件规定，若您公司符合文件规定的优惠情形和生活垃圾处理项目类型，即可以享受企业所得税相关优惠。
    按照有关规定，12366纳税服务热线提供的咨询答复仅作为指导纳税人履行纳税义务的参考意见，实际的执行以主管税务机关的具体行政行为为准。

    根据《市政公共资源有偿使用收入管理办法》规定：“第九条 本办法所称市政公共资源有偿使用收入，是指县级及县级以上地方人民政府出让或者以其他有偿方式（出租、出借等）转让市政公共资源的占有权、使用权、收益权、经营权及其相关权益，所取得的收入。市政公共资源有偿使用收入包括但不限于以下收入（一）城市公共场地、场所等有偿使用收入；（二）市政道路路内停车泊位及政府投资的公共停车场等有偿使用收入；（三）政府投资的城市地下人防设施等地下公共空间有偿使用收入；（四）市政公共设施、空间、地名等冠名权有偿使用收入；（五）公园绿地等城市绿地内配套服务设施（含临时设置）及场地有偿使用收入；（六）城市公共空间广告设置权等有偿使用收入。第十六条 财政部门是市政公共资源有偿使用收入的主管部门。市政公共资源管理部门负责收取市政公共资源有偿使用收入。法律、法规另有规定的，从其规定。”