您好，我公司主营业务为汽车销售，为增值税一般纳税人，因业务需要，想将一台库存车辆转为自用，因汽车上牌需要开具机动车发票，请问我公司是否可以直接给我公司开具机动车发票（即销售方与购买方为同一人），如可以开具，请问销售价格是否可以直接按照进价开具，还是有其他的规定？如不能自行开具，请问此笔业务，我公司应如何处理？

经转办，该纳税人发生的该笔业务，可以按照机动车发票上开具的销售额和税额申报增值税，该张发票可以在综合服务平台进行勾选、确认，并申报抵扣。

你好，请问B企业有车辆一批，向E保险公司购买车辆保险，正常情况下投保人、被保险人、车主都应该为B。当前因向C公司贷款，被要求投保人写C贷款公司，因理赔管理被上级总公司A要求被保险人写A上级公司，请问这种情况下B企业是否可以要求E保险人将专票开给自己B企业为行头？投保人为C贷款公司，被保险人为A上级公司，车主为B公司，实质发生业务往来的是B公司，B公司还款给C贷款公司。

回复：根据您所述情形，实际服务接受方为B企业，发票应据实开具给B企业。

我们是餐饮企业，公司规定员工每月可以组织聚餐一次，然后在公司报销。如果员工去其他餐饮企业就餐，可以凭借其他企业的发票报销。如果员工在自己家就餐，需要企业自己给自己开票员工才能凭票报销吗？如果不能开票的话，入账凭证用什么？ 同理，如果我们请老顾客在自己店里吃饭，请问可以自己给自己开票，然后在公司报销吗？

    根据财税〔2016〕36号规定：“第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

我给企业写文章，企业给我发劳务费，我可以代开劳务费发票吗？每年有开多少次的限制吗？为什么窗口的工作人员让我办理营业执照呢？

针对个人代开发票次数暂无具体文件规定，具体代开过程由税务机关按照《中华人民共和国征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等相关文件规定处理。

上述回复仅供参考。具体以法律法规及相关规定为准。感谢提问。

根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）规定：“保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。”

甲方和乙方签订合同并销售货物，乙方资金困难，甲乙丙三方协商一致，乙方委托丙方进行款项支付给甲方，甲方开票给乙方，是否合法？

    《中华人民共和国发票管理办法》国函〔1993〕174号

    第四章　发票的开具和保管　　

    第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

您好，我方于2020年10月至11月期间向某公司购买预付费产品和服务，付款时未向该公司申请开具发票。现在我方向该公司申请开具发票，对方以跨年度和国家税务系统限定为由拒绝开具发票。请问税务方面是否确实有此类限制？如果可以开具发票，应如何向对方公司提出？谢谢。

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：

 第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

　  根据财政部 税务总局公告2020年第8号：五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

    根据财税〔2016〕36号：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

   根据《山西省常用税费业务办理手册》规定：“纳税人代开发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，需作废已代开增值税发票的，可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请；不符合作废条件的，可以通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。”

小规模纳税人上季度已申报收入在本季度开票，导致本季度超过30万免征额，需要交税吗?

比如：上季度收入10万，开票2万，本季度收入25万，开票33万，包括上季度已申报未开票的收入8万。那么本季度需要缴税吗

   根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：